Hướng dẫn cách hạch toán đối với các đại lý bán vé máy bay

Hồ Thị Trang_MISA

Moderator
Nhân viên MISA
Hướng dẫn hạch toán vé máy bay đối với đại lý vé máy bay. Trường hợp đại lý vé máy bay nhận vé từ hãng hàng không thì hạch toán thế nào? Khi khách hàng mua vé máy bay thì kế toán ghi nhận ra sao? Trường hợp khách hàng trả lại vé thì xử lý sao? Các bạn tham khảo trong bài viết dưới đây nhé.


Hình thức bán vé máy bay chính là một loại hình cung cấp dịch vụ. Đối với loại hình cung cấp dịch vụ này do không có hàng hoá nên kế toán không được hạch toán nhập xuất kho hàng hoá. Doanh nghiệp có thể nhận dịch vụ rồi cấp lại dịch vụ trọn gói đó cho khách hàng của mình.

Xem thêm quy định tại:

  • Thông tư số 39/2014/TT-BTC có hướng dẫn về hoá đơn bán hàng hoá và cung ứng dịch vụ.
  • Thông tư số 219/2-12/TT-BTC có hướng dẫn về thuế GTGT.
  • Công văn số 9074/CT-TTHT của Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh.
1. Trường hợp đại lý vé máy bay đặt vé và nhận được vé máy bay từ hãng hàng không

a) Khi đại lý bán không đúng giá

– Khi nhận hoá đơn vé máy bay của hãng hàng không, kế toán định khoản như sau:
Nợ 154: bao gồm cả các phần lệ phí sân bay và các phí khác
Nợ 133: thuế GTGT
Có 111/112/331…

– Nếu đơn vị xuất hoá đơn vé máy bay cho khách hàng trong cùng tháng đó thì có thể hạch toán luôn hoá đơn đầu vào vào TK 632- Giá vốn hàng bán.

b) Khi đại lý bán đúng giá và hưởng hoa hồng

Do áp dụng thông tư 133 và thông tư 200 từ ngày 01/01/2017 nên doanh nghiệp không cần hạch toán mà chỉ cần theo dõi riêng khi nhận vé máy bay (như quy định cũ khi nhận vé máy doanh nghiệp sẽ hạch toán vào tài khoản ngoại bảng Nợ TK 003).

Khi đại lý bán vé máy bay cho khách hàng, bên hãng hàng không sẽ xuất hoá đơn hoa hồng đại lý. Lúc này ghi nhận theo hoá đơn hoa hồng đại lý. Nếu hưởng hoa hồng đối với vé máy bay quốc tế thì thuế suất thuế GTGT của hoa hồng đại lý cũng là 0% (căn cứ theo điều 5, khoản 7, mục đ của Thông tư số 219/2016/TT-BTC).

2. Khi đại lý vé máy bay bán vé cho khách hàng

+ Kế toán ghi nhận giá vốn.
Nợ TK 632
Có TK 154

+ Kế toán ghi nhận doanh thu theo giá bán cho khách hàng.
Nợ TK 111, 112, 131…
Có TK 511
Có TK 3331

3. Khi khách hàng trả lại vé

+ Với trường hợp khách hàng không đi nữa và trả lại vé thì kế toánh hạch toán như sau:
Nợ TK 521
Nợ TK 333
Có TK 711: phí hoàn vé.
Có TK 111, 112, 131…

+ Đồng thời kế toán ghi giảm giá vốn:
Nợ TK 111, 112, 331….
Nợ TK 811: phần phí hoàn vé bên hãng hàng không lấy
Có TK 632
Có TK 333
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy

Ngocanh1191

New Member
Anh/ chị cho em hỏi:
Trường hợp: hoá đơn đầu vào về 5/7 mà đến ngày 10/9 mới xuất cho khách hàng thì hạch toán ntn ạ?
Trường hợp thứ 2 là hoá đơn đầu ra xuất 5/8 mà mãi đến 10/9 hoá đơn mới về thì hạch toán ntn ạ?
Mong nhận được reply của anh/chị ạ.
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy

Hồ Thị Trang_MISA

Moderator
Nhân viên MISA
Thưa quý khách hàng,
Trường hợp 1: Ngày 5/7 quý khách hàng mua vé máy bay của hãng, tới 10/9 quý khách hàng xuất hóa đơn cho khách hàng của mình.
Vậy ngày 5/7 quý khách hàng hạch toán vào tài khoản 154.
ngày 10/09 quý khách hàng hạch toán Nợ 631/có 154 và ghi nhận doanh thu.
Trường hợp 2:
Ngày 5/8 quý khách hàng hạch toán hàng về trước hóa đơn về sau và hạch toán bán hàng ghi nhận doanh thu.
Ngày 10/09 quý khách hàng thực hiện nhận hóa đơn ngày 05/08 về ạ.
Trân trọng cảm ơn quý khách hàng!
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy

Ngocanh1191

New Member
Cho em hỏi là khi hoá đơn máy bay về thì trong misa vô phần mua hàng nhập trong hàng hoá dv hay là nhập trong hàng nhập kho ạ? Nếu vào dịch vụ thì k nhập n154 đc ạ?
Với lại đầu ra 29/3 thì trong cùng ngày em ghi nhận đầu vào 29/3 nhưng chứng từ là ngày 7/4 . Mà trong misa ngày hạch toán phải lớn hơn hoặc bằng ngày chứng từ. Vậy em phải nhập ntn ạ?
 
Sửa lần cuối:
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy

Phạm Mỹ Hạnh

Member
Nhân viên MISA
Cho em hỏi là khi hoá đơn máy bay về thì trong misa vô phần mua hàng nhập trong hàng hoá dv hay là nhập trong hàng nhập kho ạ? Trong phần hạch toán n632/c154 phải vô nghiệp vụ khác hạch toán đúng k ạ? Với lại misa 2015 k có thôg tư 133 phải dùng 2017 mới có thông tư 133 ạ?
Thưa quý khách hàng,
Quý khách hàng vui lòng hạch toán hóa đơn máy bay ở phân hệ: nghiệp vụ/ mua hàng/ chứng từ mua dịch vụ ạ
- Để hạch toán : n632/c154 vui lòng vào nghiệp vụ/Tổng hợp/ Chứng từ nghiệp vụ khác
- Nếu quý khách hàng muốn hạch toán theo TT133 vui lòng cài đặt và hạch toán trên phần mềm MISASME.NET 2017
Trân trọng cảm ơn quý khách hàng!
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy

Ngocanh1191

New Member
Nhưng trong phần dịch vụ thì k hạch toán 154 đc ạ? Vì hoá đơn đầu vào về sau nên em ghi hàng về trc hoá đơn về sau. Mà trong phần mềm ngày hach toán phải bằng hoặc lớn hơn ngày chứng từ. Vậy em phải làm thế nào ạ.
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy

Phạm Mỹ Hạnh

Member
Nhân viên MISA
Thưa quý khách hàng
Khi mua hàng về quý khách hàng sẽ hạch toán TK có là 111,112,331nếu lần lượt là chi tiền mặt, tiền gửi hoặc công nợ ạ, vậy quý khách hàng hạch toán nghiệp vụ cụ thể như nào ạ? để MISA đưa ra giải pháp hướng dẫn ạ?
Trường hợp hàng về trước, hóa đơn về sau quý khách hàng tham khảo hướng dẫn sau: http://help.misasme2015.misa.vn/index.html?hangvetruoc_hoadonvesau.htm
Trân trọng cảm ơn quý khách hàng!
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy

Ngocanh1191

New Member
Bên em bán vé máy bay k đúng giá. Khi hoá đơn về thì nhập n154, n133/c111,112,331,..
Tuy nhiên, trong phần mềm nếu nhập trong nghiệp vụ mua hàng dịch vụ thì k nhập đc n154 ạ?
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy

Phạm Mỹ Hạnh

Member
Nhân viên MISA
Thưa quý khách hàng,
Quý khách hàng vui lòng thực hiện các bước như sau: Vào nghiệ vụ/Mua hàng/Chứng từ mua dịch vụ, chọn TK nợ 154
Nếu quý khách hàng thao tác bị lỗi vui lòng cung cấp ID và Pass phần mềm ultraview và gửi vào địa chỉ mail: [email protected] và đính kèm links Forum để MISA kiểm tra
Trân trọng cảm ơn quý khách hàng!
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy
Cho em hỏi về đại lý bán vé máy bay không đúng giá
1.Trên vé đầu vào có các khoản như sau:
tiền vé: 1.000.000
thuế GTGT: 100.000
Lệ phí soi chiếu an ninh: 120.000
tổng thanh toán: 1.220.000
Như vậy khoản lệ phí sân bay em cho vào đâu và nhập vào phần mềm như thế nào?
2. Trên hóa đơn đầu ra bên em viết như sau :
Vé máy bay HAN_SGN: 1.100.000
Phí sân bay,an ninh: 120.000
Thành tiền: 1.220.000
GTGT: 110.000
Tổng thanh toán: 1.330.000
hóa đơn bên em xuất như vậy có hợp lý không ah. (theo em thấy trên hóa đơn đầu vào thì phí sân bay an ninh là khoản thu hộ nhà chức trách, cũng có hóa đơn bên em lại ghi là khoản thu không chịu thuế)
Với hóa đơn trên em kê khai trên tờ khai trên các chỉ tiêu như thế nào
phần em thắc mắc nhất đó là phần lệ phí sân bay.
Rất mong nhận được trả lời
Em cảm ơn anh/chị rất nhiều
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy

Lê Thị Hoài Thương

Moderator
Thành viên BQT
Kính thưa quý khách hàng!
MISA xin phúc đáp vấn đề của Anh Chị như sau:
Theo như mô tả của anh chị, MISA đang hiểu anh/chị đang hạch toán ở trường hợp 1. Trường hợp đại lý vé máy bay đặt vé và nhận được vé máy bay từ hãng hàng không
a) Khi đại lý bán không đúng giá
– Khi nhận hoá đơn vé máy bay của hãng hàng không, kế toán định khoản như sau:
Nợ 154: bao gồm cả các phần lệ phí sân bay và các phí khác
Nợ 133: thuế GTGT
Có 111/112/331…
==> Trên MISA Anh chị vào mua hàng/ chọn mua hàng dịch vụ
– Nếu đơn vị xuất hoá đơn vé máy bay cho khách hàng trong cùng tháng đó thì có thể hạch toán luôn hoá đơn đầu vào vào TK 632- Giá vốn hàng bán.
Khi đại lý vé máy bay bán vé cho khách hàng
+ Kế toán ghi nhận giá vốn.
Nợ TK 632
Có TK 154
==> Trên MISA Anh chị vào chứng từ nghiệp vụ khác để hạch toán
+ Kế toán ghi nhận doanh thu theo giá bán cho khách hàng.
Nợ TK 111, 112, 131…
Có TK 511
Có TK 3331
Và kê khai đầu ra đầu vào bình thường
==> ==> Trên MISA Anh chị vào bán hàng để hạch toán
Ngoài ra anh/chị có thể liên hệ cơ quan thuế để hỏi rõ hơn về phần này nhé
Trân trọng cảm ơn Anh chị
Kính chúc Anh Chị sức khỏe và thành công!
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy
Cho mình hỏi về cách hạch toán các hóa đơn hoàn vé:
TH1: Bên nhà cung cấp xuất hóa đơn hoàn vé cho bên mình gồm:
Tiên vé: 4.800.000
Thuế VAT10%: 480.000
Chi hoàn thuế phí khác: Thuế khác: 120.000
Phí hoàn: 300.000
TH2: Bên mình xuất hóa đơn hoàn vé cho khách hàng gồm:
Tiền vé: 2.000.000
Thuế VAT10%: 200.000
Chi hoàn thuế phí khác: Thuế khác: 150.000
Phí hoàn: 250.000
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy

Trương Hạnh

Well-Known Member
Cho mình hỏi về cách hạch toán các hóa đơn hoàn vé:
TH1: Bên nhà cung cấp xuất hóa đơn hoàn vé cho bên mình gồm:
Tiên vé: 4.800.000
Thuế VAT10%: 480.000
Chi hoàn thuế phí khác: Thuế khác: 120.000
Phí hoàn: 300.000
TH2: Bên mình xuất hóa đơn hoàn vé cho khách hàng gồm:
Tiền vé: 2.000.000
Thuế VAT10%: 200.000
Chi hoàn thuế phí khác: Thuế khác: 150.000
Phí hoàn: 250.000
Thưa Quý khách hàng!
MISA xin phúc đáp vấn đề này như sau:
+) Khách hàng trả vé: vào bán hàng\trả lại hàng bán
Nợ TK154: X
Có TK 632: X
+) Tiền trả lại khách hàng:
Nợ TK 511: X
Nợ TK 33311: Y
Có TK 1111,131: X+Y
+) Thu phí hoàn vé do khách hàng trả vé: vào thu tiền mặt, hoặc tiền gửi
Nợ TK 1111: D
Có TK 711: D
+) Đem vé trả lại cho Vietnam Airlines: vào mua hàng\trả lại hàng mua
Nợ TK331: X +Y
Có TK 154: X
Có TK 1331: Y
+) Trả phỉ hoàn vé (đã thu hộ từ khách hàng) cho Vietnam Airlines: vào tổng hợp\chứng từ nghiệp vụ khác
Nợ TK 811: D
Có TK 331: D
Trường hợp 2: Mua vé về nhưng sau đó trả lại ngay cho Vietnam Airlines mà không xuất bán. Phát sinh phí đổi vé.
+) Mua vé
Nợ TK 154:
Nợ TK 1331:
Có TK 331:
+) Trả vé
Nợ TK331:
Có TK 154:
Có TK 1331:
+) Phí đổi vé
Nợ TK 811:
Có 331:
Trân trọng cảm ơn!
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy

tuanquangtq0401

New Member
Khi đại lý bán vé máy bay cho khách hàng, bên hãng hàng không sẽ xuất hoá đơn hoa hồng đại lý. Lúc này ghi nhận theo hoá đơn hoa hồng đại lý. Nếu hưởng hoa hồng đối với vé máy bay quốc tế thì thuế suất thuế GTGT của hoa hồng đại lý cũng là 0% (căn cứ theo điều 5, khoản 7, mục đ của Thông tư số 219/2016/TT-BTC).
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy
Top