Nguyên tắc kê khai bổ sung thuế GTGT

Thảo luận trong 'Câu hỏi thường gặp' bắt đầu bởi Phạm Thùy Nga, 14/1/20.

  1. Phạm Thùy Nga

    Phạm Thùy Nga Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    1. Nguyên tắc chung: SAI ĐÂU SỬA ĐẤY
    - Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế thanh, kiểm tra thuế.
    - Sai chỉ tiêu nào của tờ khai kỳ nào vào tờ khai bổ sung kỳ đó sửa lại cho đúng

    2. Các sai sót cần kê khai bổ sung thuế GTGT
    Anh/Chị có thể căn cứ vào nguyên tắc kê khai với hóa đơn đầu vào và đầu ra sau để xác định trường hợp của mình có cần kê khai bổ sung không nhé. Kể từ ngày 1/1/2014 (theo khoản 8 điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC) thì:

    - Hoá đơn đầu vào: được kê khai, khấu trừ bổ sung vào thời điểm nào cũng được, trước khi cơ quan thuế có quyết định kiểm tra.
    VD: Quý 1/2019 các bạn phát hiện có 1 hoá đơn đầu vào ngày 28/4/2018 chưa kê khai vào quý 2/2018, Thì có thể kê khai vào Quý hiện tại phát hiện (Kê khai vào quý 1/2019) => Không cần lập tờ khai bổ sung nếu sót hóa đơn đầu vào
    - Hoá đơn đầu ra: Thì phải kê khai vào kỳ xuất hoá đơn
    VD: Quý 1/2019 phát hiện có 1 hoá đơn đầu ra ngày 28/4/2018 chưa kê khai vào quý 2/2018, thì phải kê khai điều chỉnh bổ sung lại Quý xuất hoá đơn (Kê khai điều chỉnh bổ sung quý 2/2018).

    ==> Một số sai sót cần kê khai bổ sung:
    + Kê khai thừa hoặc thiếu quên không kê khai hoá đơn (bỏ sót hoá đơn không kê khai) hoá đơn đầu ra
    + Kê khai thừa hóa đơn đầu vào (thiếu hóa đơn đầu vào có thể kê khai luôn ở tháng/quý phát hiện ra thiếu)
    + Kê khai số tiền, sai thuế thuế suất, sai tiền thuế....
    3. Thời điểm phát hiện sai sót
    • TH 1: Phát hiện kê khai sai trong thời hạn nộp tờ khai: Chỉ cần lập và nộp lại tờ khai thuế GTGT
    VD: Đơn vị nộp tờ khai thuế GTGT quý 4/2018 vào ngày 15/01/2019, nhưng đến ngày 25/01/2019 phát hiện kê khai sai số tiền
    Hướng dẫn: Vào Phân hệ Thuế, lập lại tờ khai lần đầu của Quý 4/2018 theo số liệu đúng, sau đó xuất lại tờ khai đúng và nộp lại cho cơ quan Thuế. (Vì hạn nộp Tờ khai Quý 4/2018 chậm nhất là ngày 30/1/2019 nên cơ quan thuế sẽ chấp nhận tờ khai cuối cùng trong thời hạn nộp tờ khai chính thức)​

    • TH 2: Phát hiện kê khai sai khi đã hết hạn nộp tờ khai: Cần lập tờ khai bổ sung thuế GTGT của tháng/quý sai
    VD: Đơn vị nộp tờ khai thuế GTGT quý 1/2018 vào ngày 28/4/2018 nhưng đến ngày 4/5/2018 thì phát hiện kê khai sai. (Đã hết hạn nộp tờ khai, vì hạn chậm nhất là ngày 30/04/2018).

    Nếu có vướng mắc trong quá trình sử dụng, bạn sẽ được giải đáp miễn phí bởi MISA qua kênh này
    BẤM VÀO ĐÂY

    [​IMG]
     
    Last edited by a moderator: 19/5/20
  2. thơ phạm

    thơ phạm New Member

    Cho mình hỏi: sau khi mình điều chỉnh tăng thuế GTGT ở chỉ tiêu 38 trên tờ khai thuế GTGT tháng 3, sau đó làm bút toán tự động khấu trừ thuế thì phần điều chỉnh tăng đó không cộng vào số giá trị gia tăng được khấu trừ của tháng 4. vậy mình cần phải làm sao để số giá trị gia tăng được khấu trừ khớp với số hiển thị trên tờ khai khai tháng sau.
    Mình cảm ơn.
     

    Các file đính kèm:

  3. Hiền Vương - MISA

    Hiền Vương - MISA Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa anh/chị
    Nếu đơn vị phát hiện tại tháng 3 mà muốn điều chỉnh trên tháng 3 luôn thì đơn vị nhập vào chỉ tiêu 38, nhấn vào nút hạch toán điều chỉnh và tick vào ô kê lên tờ khai thì ( lưu ý ngày chứng từ phải để trong tháng 4) khi lập tờ khai tháng 4 số điều chỉnh ấy sẽ nhảy lên tờ khai tháng 4 ở chỉ tiêu 38 cho đơn vị khấu trừ phần này trong tháng 4 nhé
    Đơn vị tham khảo thêm các TH cụ thể theo tài liệu sau: http://ketoanthienung.org/tin-tuc/huong-dan-cach-ke-khai-bo-sung-dieu-chinh-thue-gtgt.htm
    upload_2020-6-24_10-55-57.
     
  4. thơ phạm

    thơ phạm New Member

    Trường hợp này là tháng 12/2019 mình dừng hoàn ví dụ là 100 triệu.
    nhưng đến tháng 03/2020 mình phát hiện thuế GTGT chưa đủ điều kiện để dừng hoàn là 10 triệu.
    nên lúc lên tờ khai tháng 3 lần đầu ở chỉ tiêu 38 mình điều chỉnh tăng 10tr nhưng khi khấu trừ thuế tháng 4 thì số thuế được khấu trừ( đầu kì+ phát sinh) thiếu đúng bằng số 10 triệu này. vậy mình phải hoạch toán như thế nào. các trường hợp trên bạn đưa ra mình chưa thấy có trường hợp nào ứng với trường hợp của mình cả.
     
  5. Hiền Vương - MISA

    Hiền Vương - MISA Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Thưa anh/chị
    Vấn đề này đơn vị đăng bài lên group sau để nhận được nhiều ý kiến đóng góp từ các đơn vị làm thực tế nhé: https://www.facebook.com/groups/hotrosme/?ref=gs&fref=gs&dti=395203960920207&hc_location=group
     
Bài viết liên quan: Nguyên tắc
Diễn đàn Tiêu đề Date
Câu hỏi thường gặp Tính giá thành - Xuất nguyên vật liệu sản xuất - TT133 3/1/20
Câu hỏi thường gặp Tính giá thành - Xuất nguyên vật liệu sản xuất - TT200 2/1/20
Câu hỏi thường gặp Định mức nguyên vật liệu 4/7/19
Câu hỏi thường gặp Thêm tài khoản, tiết khoản và xử lý vấn đề khi thao tác 19/8/19

Chia sẻ trang này