Hướng dẫn trích lập nguồn cải cách tiền lương từ nguồn thu

Thảo luận trong 'Câu hỏi thường gặp' bắt đầu bởi Nguyễn Mai Hương, 1/7/20.

  1. Nguyễn Mai Hương

    Nguyễn Mai Hương Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    SƠ ĐỒ NGHIỆP VỤ CẢI CÁCH TIỀN LƯƠNG

    Sơ đồ cải cách tiền lương.
    Ví dụ:

    1. Thu tiền: Đơn vị thu tiền học phí 100 triệu:
    - 60 triệu dùng để chi cho các hoạt động tại đơn vị
    - 40 triệu để trích cải cách tiền lương
    Vào Nghiệp vụ/ Tiền mặt/ Phiếu thu

    11.

    2. Chi tiền: Khi Chi tiền cho các hoạt động tại đơn vị: 50 triệu
    (dư 10 triệu chưa chi hết để kỳ sau hoặc trích lập vào các quỹ)
    Vào Nghiệp vụ/ Tiền mặt/ Phiếu chi hoặc Tiền gửi/ Chi tiền gửi (Tùy thuộc chi từ tiền mặt hay tiền gửi ngân hàng)

    22.

    3. Trích lập 40% cải cách tiền lương: 40% x 100 triệu = 40 triệu
    Hạch toán: Nợ 4212/Có TK468: 40 triệu
    Vào Tổng hợp/ Chứng từ nghiệp vụ khác

    33.

    4. Chi lương từ nguồn cải cách tiền lương: 25 triệu
    Nợ TK611/có TK334: 25 triệu (Vào Tổng hợp/ Chứng từ nghiệp vụ khác)
    Nợ TK334/có TK112, 111: 25 triệu (Vào Tiền mặt/ Phiếu chi hoặc Tiền gửi/ Chi tiền gửi)
    Nguồn: Nguồn cải cách tiền lương

    42.

    41.

    5. Cuối năm

    --- Xác định doanh thu, chi phí nguồn thu dịch vụ:
    Nợ TK 531/ Có TK 911: 100 tr
    Nợ TK 911/ Có TK 642: 50 tr
    Nợ TK 911/ Có TK 4212: 50 tr
    => Trên Bảng cân đối tài khoản, Dư Có TK 4212: 10 tr (Do bù trừ với bút toán Nợ 4212/ Có 468: 40tr)

    --- Kết chuyển phần đã chi từ CCTL:
    Nợ TK 911/ Có TK 611: 25 tr
    Nợ TK 4211/ Có TK 911: 25 tr
    Nợ TK 468/ Có TK 4211: 25 tr
    => Trên Bảng cân đối tài khoản, Dư Có TK 468: 15 tr (Do trích lập 40 tr và đã chi hết 25 tr)

    => Trên phần mềm
    --- Vào Tổng hợp/ Chứng từ nghiệp vụ khác
    Hạch toán Nợ TK 468/ Có TK 4211: 25 tr

    5.JPG

    --- Vào Nghiệp vụ/ Tổng hợp/ Xác định kết quả hoạt động
    Phần mềm tự động kết chuyển các bút toán còn lại
     
    Chỉnh sửa cuối: 6/7/20
  2. Nguyễn Mai Hương

    Nguyễn Mai Hương Moderator Thành viên BQT Nhân viên MISA

    Nhập số dư đầu kỳ Nguồn cải cách tiền lương từ năm trước chuyển sang

    Anh/Chị vào Nghiệp vụ/ Nhập số dư ban đầu/ Nhập số dư vào bên Có TK 468
    nhap so du.
     

Chia sẻ trang này