Hướng dẫn nghiệp vụ Xuất toán hay còn gọi là giảm chi các khoản chi năm trước

[Bùi Thị Ngọc Bích]

Giải pháp:
Xuất toán là những khoản chi hoạt động không được duyệt hoặc chi sai của năm trước khi duyệt quyết toán không được duyệt.

• Trường hợp xuất toán khoản chi hoạt động:

• Hạch toán đúng: Nợ TK 111 (nếu thu hồi ngay bằng tiền mặt)

Nợ TK 3118(nếu chưa thu được bằng tiền, phải xác định khoản xuất toán khi có yêu cầu của kiểm toán hoặc đơn vị chủ quản)
Có TK 6611 (chi hoạt động năm trước), Nghiệp vụ: Xuất toán

• Hiển thị trên báo cáo:

1. B01h Bảng cân đối tài khoản: Phát sinh bên Có TK 6611 (66111 chi thường xuyên; 66112: chi không thường xuyên)
2. B02h phần I và F02- 1h: (kinh phí hoạt động thường xuyên hoặc không thường xuyên): Chỉ tiêu kinh phí chưa sử dụng kỳ trước hiển thị số tiền dương khoản được xuất toán (do giảm khoản chi năm trước dẫn đến nguồn năm trước mang sang năm nay được sử dụng tăng)
3. Không lên B02h phần II, không lên sổ S061-h : Sổ chi tiết chi hoạt động khi in TK 6612 năm nay=> Đúng

• Hạch toán sai gây ảnh hưởng:

• Trường hợp 1: Nợ TK liênquan/Có TK 6611, nghiệp vụ Không phải là Xuất toán

hoặc Nợ TK liênquan/Có TK 6612, nghiệp vụ Xuất toán

• Báo cáo liên quan bị sai:

1. B02h-phần I và F02-1h khi in kỳ này hoặc in cả năm: Không hiển thị số liệu trên chỉ tiêu Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang, in kỳ sau đó mới hiển thị số liệu chỉ tiêu Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang.
2. Sổ S61-h: Nghiệp vụ Nợ TK liênquan/Có TK 6612, nghiệp vụ Xuất toán hiển thị bên phát sinh Có TK 6612 như một khoản giảm chi trong kỳ.

• Trường hợp 2: Nợ TK liênquan/Có TK 6612, nghiệp vụ Giảm chi

• Báo cáo liên quan bị sai:

1. B02-h phần I và F02-1h: Không hiển thị số liệu trên chỉ tiêu Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang mà lại ghi nhận vào chỉ tiêu Kinh phí đề nghị quyết toán kỳ này
2. Sổ S61-h: Nghiệp vụ Nợ TK liênquan/Có TK 6612, nghiệp vụ Giảm chi hiển thị bên phát sinh Có TK 6612 như một khoản giảm chi trong kỳ mặc dù thực chất là giảm chi năm trước