Hướng dẫn ghi tăng TSCĐ (trường hợp chuyển từ TS thuê, hoặc TS có nguyên giá lớn hơn quy định)

[admin]

1.Ghi tăng tài sản cố định có nguyên giá lớn hơn quy định
thông tư 06 ; thông tư 123 ;Công văn 2111 có quy định

• thông tư 06/2012 về thuế gtgt: “tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuế gtgt đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ.” số thuế gtgt đầu vào không được khấu trừ thì được tính vào nguyên giá của xe.
• thông tư 123/2012 về thuế tndn: phần trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng sẽ không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
  phần trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ đồng của xe không được đưa vào chi phí được trừ, khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế tndn), công ty phải điều chỉnh tăng lợi nhuân trước thuế tại tờ khai quyết toán thuế tndn để xác định thu nhập chịu thuế tndn và thuế tndn phải nộp theo qui định. lợi nhuận còn lại của công ty là lợi nhuận sau thuế tndn (sau khi trừ đi thuế tndn phải nộp) .
• Số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần giá trị vượt trên 1,6 tỷ đồng của xe ôtô không được khấu trừ Công ty kê khai vào mục “2.Hàng hóa, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ” trên phụ lục 01-2/GTGT kèm tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.
  

Hướng dẫn xử lý trên phần mềm:
VD: mua 1 ô tô trị giá 2 tỷ, thuế gtgt 200tr

• Bước 1: Vào hệ thống\tùy chọn\tùy chọn chung\tích vào "cho phép theo dõi các khoản chi phí không hợp lý".
• Bước 2: Vào Danh mục\ Tài sản cố định. Khai báo mã TSCĐ, thông tin về TSCĐ. Trang Thông tin khấu hao TSCĐ tích vào ô Phân bổ chi phí khấu hao. Nguyên giá TSCĐ = Giá mua TSCĐ + Thuế GTGT của phần nguyên giá lớn hơn 1,6 tỷ + Thuế trước bạ(nếu có),Giá trị tính khấu hao = Nguyên giá TSCĐ
  
• Bước 3: Vào Nghiệp vụ\ Tài sản cố định\ Mua TSCĐ và ghi tăng. Thực hiện ghi tăng TSCĐ vừa khai báo. Trang Thuế, sửa lại số tiền thuế GTGT là 160tr, khai báo thông tin hóa đơn, cột Nhóm HH,DV chọn nhóm 1
• Bước 4: Vào Nghiệp vụ\Tổng hợp\ Chứng từ nghiệp vụ khác. Trang Hàng tiền hạch toán Nợ TK 1332/ Có TK 331 số tiền bằng 0. Trang Thuế, cột TK thuế GTGT bỏ trống, khai báo Thuế suất, Số tiền thuế GTGT của phần nguyên giá lớn hơn 1,6 tỷ, khai báo thông tin hóa đơn, nhóm HH,DV chọn nhóm 2. Cất
  
• Bước 5: Hàng tháng khi thực hiện tính khấu, sau khi Cất chứng từ khấu hao. Tích vào Phân bổ trên thanh công cụ. Chọn tài sản cần phân bổ. Xác định tỷ lệ phân bổ được ghi nhận là chi phí hợp lý, tỷ lệ không được ghi nhận là Chi phí không hợp lý tích vào ô Chi phí không hợp lý. Sau đó chọn Đồng ý. Cất. Chọn Hạch toán. Các tháng sau chương trình tự động lưu thông tin phân bổ đã khai báo nên chỉ cần chọn Phân bổ, Cất và Hạch toán.

2. Chuyển từ TSCĐ thuê tài chính thành TSCĐ của đơn vị

• Nghiệp vụ: Đơn vị có TSCĐ thuê tài chính, trong hợp đồng thuê tài sản quy định bên đi thuê chỉ thuê một phần giá trị tài sản, sau đó mua lại chuyển thành TSCĐ của đơn vị
• Hướng dẫn hạch toán
  • Khi chuyển từ TSCĐ thuê tài chính sang tài chính: Nợ TK 211, 213/ Có TK 212: Nguyên giá TSCĐ thuê tài chính
  • Số tiền trả khi mua lại TSCĐ thuê tài chính: Nợ TK 211,213Có TK 111,112...
  • Đồng thời chuyền giá trị hao mòn: Nợ TK 214/ Có TK 2141, 2143: Hao mòn TSCĐ thuê tài chính
• Hướng dẫn thực hiện trên phần mềm

• Bước 1: Vào Nghiệp vụ\ Tài sản cố định\ Ghi giảm TSCĐ. Thực hiện ghi giảm TSCĐ thuê tài chính. Trên chứng từ ghi giảm sửa lại 2 dòng hạch toán Hao mòn lũy kế và giá trị còn lại thành Nợ TK 211 (213)/ Có TK 212
• Bước 2: Chuyển Giá trị hao mòn từ Hao mòn TSCĐ thuê tài chính sang hao mòn TSCĐ của đơn vị. Vào Nghiệp vụ\ Tổng hợp\ Chứng từ nghiệp vụ khác. Hạch toán Nợ TK 2142/ Có TK 2141: Hao mòn lũy kế TSCĐ thuê tài chính
• Bước 3: Vào Danh mục\ Tài sản cố định. Thêm. Khai báo TSCĐ mới chọn loại là TSCĐ của đơn vị. Thông tin ngày mua, ngày ghi tăng, ngày bắt đầu tính khấu hao, nguyên giá, thời gian sử cụng có thông tin giống TSCĐ thuê tài chính cũ, Hao mòn lũy kế là số hao mòn của tài sản thuê tài chính đến thời điểm ghi giảm.
• Bước 4: Nếu đơn vị phải trả thêm tiền để mua TSCĐ thuế tài chính thành TSCĐ của đơn vị. Vào Nghiệp vụ\ Tài sản cố định\ Điều chỉnh TSCĐ. Chọn mã TSCĐ vừa khai báo ở bước 3, dòng Nguyên giá cột Nguyên giá mới khai báo nguyên giá TSCĐ sau khi cộng thêm số tiền trả thêm. Dòng chi tiết hạch toán Nợ TK 211/ Có TK liên quan

3. Chuyển từ TSCĐ thuê hoạt động sang TSCĐ của đơn vị

• Nghiệp vụ: Đơn vị có TSCĐ đang thuê hoạt động, bây giờ đơn vị mua lại TSCĐ này thành TSCĐ của đơn vị. TSCĐ này là TSCĐ thuê hoạt động nên đơn vị không thực hiện tính khấu hao.
• Hướng dẫn hạch toán:
  • Khi ghi tăng TSCĐ thuê hoạt động hạch toán Nợ TK 001: Nguyên giá TSCĐ
  • Khi chuyển TSCĐ thuê hoạt động thành TSCĐ của đơn vị:
    • Ghi giảm TSCĐ thuê hoạt động: Có TK 001
    • Ghi tăng TSCĐ của đơn vị: Nợ TK 211/ Có TK liên quan: Nguyên giá TSCĐ
• Hướng dẫn thực hiện trên phần mềm:
  • Bước 1: Vào Nghiệp vụ\ Tài sản cố định\ Ghi giảm TSCĐ. Thực hiện ghi giảm TSCĐ thuê tài chính. Trên chứng từ ghi giảm TSCĐ hạch toán Có TK 001: Nguyên giá TSCĐ
  • Bước 2: Vào Danh mục\ Tài sản cố định. Thêm. Khai báo TSCĐ mới chọn loại là TSCĐ của đơn vị. Thông tin ngày mua, ngày ghi tăng, ngày bắt đầu tính khấu hao là ngày chuyển từ TSCĐ thuê hoạt động sang TSCĐ tại đơn vị, Nguyên giá là giá mua TSCĐ đơn vị phải trả cho đơn vị cho thuê.
  • Bước 3: Vào Nghiệp vụ\ Tài sản cố định\ Ghi tăng khác. Thêm. Khai báo chứng từ ghi tăng TSCĐ vừa khai báo, hạch toán Nợ TK 211/ Có TK liên quan: Nguyên giá TSCĐ.

Các trường hợp ghi tăng khác của tài sản cố định, các bạn vui lòng xem Tại đây.