Hỏi về cách hạch toán hàng xuất khuyến mãi không đăng ký sở công thương

[hongphuong87]

Chào Misa,
Mình xem phim hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ bán hàng khuyến mãi trường hợp không đăng ký với Sở Công thương. Tuy nhiên mình thắc mắc phần hạch toán:
Cụ thể theo hướng dẫn hạch toán:
Hóa đơn bán hàng là N6418/C1388 : theo quy định thì phần này hạch toán theo giá bán hàng hóa tương tự tại thời điểm khuyến mãi
Phiếu xuất kho là N1388/C156: phần mềm tính giá theo phương pháp lựa chọn
Như vậy sẽ phát sinh chênh lệch giữa giá bán và giá vốn ở TK1388 nhưng mình không thấy hướng dẫn xử lý mục này?

 

[NNLUONG_MISA]

Thưa anh/chị,
Để MISA có căn cứ tư vấn cụ thể anh/chị vui lòng cung cấp link tài liệu về việc hướng dẫn hạch toán xuất hàng khuyến mại không đăng ký sở công thương mà anh/chị đang đề cập liên quan tới tài khoản trung gian 1388 này nhé.
Trân trọng cảm ơn sự hợp tác của anh/chị!

 

[hongphuong87]

http://help.misasme2017.misa.vn/index.html?ban_hang_khuyen_mai_khong_kem_dieu_kien.htm
Mình xem link trên, đối với trường hợp hạch toán khuyến mãi không đăng ký với sở công thương, không kèm điều kiện là khoảng từ 5 phút 20''

 

[NNLUONG_MISA]

Thưa anh/chị,
Đường link trên không hề hướng dẫn qua TK 1388, anh/chị xem lại nhé:
Bán hàng khuyến mại (không kèm điều kiện)
Định khoản

1. Trường hợp xuất sản phẩm, hàng hóa để khuyến mại, quảng cáo không thu tiền, có đăng ký chương trình khuyến mại với Sở Công thương thì đơn vị xuất hóa đơn với giá tính thuế bằng 0:

Nợ TK 641 Chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá (TT 200)

Nợ TK 6421 Chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá (TT 133)

Có các TK 155, 156...

2. Trường hợp xuất sản phẩm, hàng hóa để khuyến mại, quảng cáo không thu tiền, nhưng không đăng ký chương trình khuyến mại với Sở Công thương thì phải kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho. Tức là giá tính thuế GTGT của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh việc tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ (theo Khoản 5 Điều 7 chương II Thông tư 219/2013/TT- BTC):

•Trường hợp sản phẩm, hàng hóa mua về nhập kho sau đó xuất khuyến mại:

oKhi xuất cho biếu tặng:

Nợ TK 641 Chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá (TT 200)

Nợ TK 6421 Chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá (TT 133)

Có TK 152, 153, 155, 156

=> Nếu phải kê khai thuế GTGT đầu ra, ghi:

Nợ TK 133 (TT200)

Nợ TK 6421 (TT133)

Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp

•Trường hợp sản phẩm, hàng hóa mua về tặng ngay:

Nợ TK 641 Chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá (TT 200)

Nợ TK 6421 Chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá (TT 133)

Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)

Có TK 111, 112, 331

Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp
Trân trọng cảm ơn sự hợp tác của anh/chị!

 

[hongphuong87]

Bạn xem clip hướng dẫn hạch toán trên misa chưa hay chỉ đọc hướng dẫn nghiệp vụ???

 

[NNLUONG_MISA]

Thưa anh/chị,
Anh/chị làm theo hướng dẫn ghi trong phần nghiệp vụ nhé, đối với video MISA sẽ kiểm tra lại và phản hồi với anh/chị sau khi có kết quả.
Trân trọng cảm ơn sự hợp tác của anh/chị!

 

[ltlanmisa]

Thưa anh/Chị
Về vấn đề này MISA xin ghi nhận để chỉnh sửa lại help để ghi rõ ràng, dễ hiểu hơn cách lấy số liệu. Đối với trường hợp này thì đúng bản chất khi xuất hàng khuyến mại chỉ cần hạch toán bút toán là Nợ TK641/156: Giá vốn. Tuy nhiên help của MISA tách ra làm hai dòng để vừa có thể hạch toán bút toán như vậy và vừa có thể in được hóa đơn. Vì vậy trường hợp này MISA xin phép được hướng dẫn lại như sau:
- Khi xuất hàng khuyến mại hạch toán một phiếu xuất kho Nợ TK641/156
- Nếu muốn xuất hóa đơn vào phần bán hàng trang hóa đơn và nhập liệu lại
Trân trọng cảm ơn ý kiến đóng góp của anh chị để MISA ngày càng phát triển hơn

 

[Kien Hau]

Chào Misa,
E có thắc mắc này nhờ Misa giải đáp giúp ạ:
. Trường hợp xuất sản phẩm, hàng hóa để khuyến mại, quảng cáo không thu tiền, nhưng không đăng ký chương trình khuyến mại với Sở Công thương thì phải kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho. Tức là giá tính thuế GTGT của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh việc tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ (theo Khoản 5 Điều 7 chương II Thông tư 219/2013/TT- BTC):

•Trường hợp sản phẩm, hàng hóa mua về nhập kho sau đó xuất khuyến mại:

Khi xuất cho biếu tặng:

Nợ TK 641 Chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá (TT 200)

Nợ TK 6421 Chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá (TT 133)

Có TK 152, 153, 155, 156

=> Nếu phải kê khai thuế GTGT đầu ra, ghi:

Nợ TK 133 (TT200)

Nợ TK 6421 (TT133)

Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp

Em có 2 câu hỏi nhờ anh/ chị hướng dẫn giúp :

1. Nếu phải kê khai thuế GTGT đầu ra, ghi:

Nợ TK 133 (TT200) (sao TT133 thì hạch toán vào chi phí bán hàng 6421 còn TT 200 lại hạch toán vào TK133 mà không phải là TK641 ạ)
Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp
2. Khi nhập kho hàng khuyến mại em hạch toán
Nợ TK156
Nợ TK133
Có TK331
đúng không ạ

 

[Trương Hạnh]

Chào Misa,
E có thắc mắc này nhờ Misa giải đáp giúp ạ:
. Trường hợp xuất sản phẩm, hàng hóa để khuyến mại, quảng cáo không thu tiền, nhưng không đăng ký chương trình khuyến mại với Sở Công thương thì phải kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho. Tức là giá tính thuế GTGT của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh việc tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ (theo Khoản 5 Điều 7 chương II Thông tư 219/2013/TT- BTC):

•Trường hợp sản phẩm, hàng hóa mua về nhập kho sau đó xuất khuyến mại:

Khi xuất cho biếu tặng:

Nợ TK 641 Chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá (TT 200)

Nợ TK 6421 Chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá (TT 133)

Có TK 152, 153, 155, 156

=> Nếu phải kê khai thuế GTGT đầu ra, ghi:

Nợ TK 133 (TT200)

Nợ TK 6421 (TT133)

Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp

Em có 2 câu hỏi nhờ anh/ chị hướng dẫn giúp :

1. Nếu phải kê khai thuế GTGT đầu ra, ghi:

Nợ TK 133 (TT200) (sao TT133 thì hạch toán vào chi phí bán hàng 6421 còn TT 200 lại hạch toán vào TK133 mà không phải là TK641 ạ)
Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp
2. Khi nhập kho hàng khuyến mại em hạch toán
Nợ TK156
Nợ TK133
Có TK331
đúng không ạ

Thưa Quý khách hàng!
MISa xin được phúc đáp yêu cầu như sau:
1. Sao TT133 thì hạch toán vào chi phí bán hàng 6421 còn TT 200 lại hạch toán vào TK133 mà không phải là TK641=> Chị vui lòng tham khảo lại (Tham khảo điều 91, mục h theo thông tư 200) hoặc đặt câu hỏi trên group sau: https://www.facebook.com/groups/hotrosme/ để được tư vấn thêm
2. Khi nhập kho hàng khuyến mại chị hạch toán như trên là đúng rồi ạ
Trân trọng cảm ơn!

 

[Le Trang]

Thưa Quý khách hàng!
MISa xin được phúc đáp yêu cầu như sau:
1. Sao TT133 thì hạch toán vào chi phí bán hàng 6421 còn TT 200 lại hạch toán vào TK133 mà không phải là TK641=> Chị vui lòng tham khảo lại (Tham khảo điều 91, mục h theo thông tư 200) hoặc đặt câu hỏi trên group sau: https://www.facebook.com/groups/hotrosme/ để được tư vấn thêm
2. Khi nhập kho hàng khuyến mại chị hạch toán như trên là đúng rồi ạ
Trân trọng cảm ơn!

==>Chào bạn! cho mình hỏi nếu theo Thông tu 200 thì phải hạch toán trên sổ sách là Nợ 133, vậy trên tờ khai thuế mình phải làm sao? nếu chỉ kê khai ở thuế bán ra thì sẽ bị lệch so với sổ sách rồi? Vậy phải làm sao ạ?

 

[Trương Hạnh]

==>Chào bạn! cho mình hỏi nếu theo Thông tu 200 thì phải hạch toán trên sổ sách là Nợ 133, vậy trên tờ khai thuế mình phải làm sao? nếu chỉ kê khai ở thuế bán ra thì sẽ bị lệch so với sổ sách rồi? Vậy phải làm sao ạ?

Thưa Quý khách hàng!
MISA đã tiếp nhận và sẽ xem xét trả lời trong thời gian sớm nhất
Trân trọng!

 

[Trương Hạnh]

==>Chào bạn! cho mình hỏi nếu theo Thông tu 200 thì phải hạch toán trên sổ sách là Nợ 133, vậy trên tờ khai thuế mình phải làm sao? nếu chỉ kê khai ở thuế bán ra thì sẽ bị lệch so với sổ sách rồi? Vậy phải làm sao ạ?

Thưa quý khách hàng
MISA xin phúc đáp vấn đề này như sau
Theo mục h điều 91 thông tư 200 có ghi rõ
h) Đối với sản phẩm, hàng hoá tiêu dùng nội bộ cho hoạt động bán hàng, căn cứ vào chứng từ liên quan, kế toán ghi:
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng (6412, 6413, 6417, 6418)
Có các TK 155, 156 (chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá).
Nếu phải kê khai thuế GTGT cho sản phẩm, hàng hoá tiêu dùng nội bộ (giá trị kê khai thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế), ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp.
Anh/chị tham khảo thêm tại
http://ketoanthienung.net/cach-hach-toan-hang-khuyen-mai-quang-cao-hang-mau.htm
Trân trọng

 

[Le Trang]

Thưa Quý khách hàng!
MISa xin được phúc đáp yêu cầu như sau:
1. Sao TT133 thì hạch toán vào chi phí bán hàng 6421 còn TT 200 lại hạch toán vào TK133 mà không phải là TK641=> Chị vui lòng tham khảo lại (Tham khảo điều 91, mục h theo thông tư 200) hoặc đặt câu hỏi trên group sau: https://www.facebook.com/groups/hotrosme/ để được tư vấn thêm
2. Khi nhập kho hàng khuyến mại chị hạch toán như trên là đúng rồi ạ
Trân trọng cảm ơn!

==>Chào bạn! cho mình hỏi nếu theo Thông tu 200 thì phải hạch toán trên sổ sách là Nợ 133, vậy trên tờ khai thuế mình phải làm sao? nếu chỉ kê khai ở thuế bán ra thì sẽ bị lệch so với sổ sách rồi? Vậy phải làm sao ạ?

Thưa quý khách hàng
MISA xin phúc đáp vấn đề này như sau
Theo mục h điều 91 thông tư 200 có ghi rõ
h) Đối với sản phẩm, hàng hoá tiêu dùng nội bộ cho hoạt động bán hàng, căn cứ vào chứng từ liên quan, kế toán ghi:
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng (6412, 6413, 6417, 6418)
Có các TK 155, 156 (chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá).
Nếu phải kê khai thuế GTGT cho sản phẩm, hàng hoá tiêu dùng nội bộ (giá trị kê khai thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế), ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp.
Anh/chị tham khảo thêm tại
http://ketoanthienung.net/cach-hach-toan-hang-khuyen-mai-quang-cao-hang-mau.htm
Trân trọng

"Nếu phải kê khai thuế GTGT cho sản phẩm, hàng hoá tiêu dùng nội bộ (giá trị kê khai thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế), ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp."

Chào bạn, mình không có ý kiến gì về bút toán đó cả, mình chỉ thắc mắc nếu theo hướng dẫn như trên, thì khi kê khai lên tờ khai, số tiền đó mình kê ở bảng kê bán ra và kê luôn ở bảng kê mua vào hay sao? Vì nếu chỉ kê ở bảng kê bán ra thôi, thì trên sổ sách mình đang ghi nợ 133 nữa, vậy thì bị lệch so với tờ khai rồi ạ? Mong bạn nghiên cứu và giải đáp thắc mắc giúp mình với. Cảm ơn bạn!