Hạch toán TSCĐ hình thành từ nguồn vốn ĐT XDCB

N

nguyenhoa84bl_misa

New Member
Chào Misa!
Cho mình hỏi mình đang sử dụng phần mềm Misa Mimosa.NET 2019.
Mình muốn hỏi cách hạch toán TSCĐ hình thành từ nguồn vốn đầu tư XDCB (theo Thông tư 107/2017/TT-BTC) mà ở đơn vị mình đang áp dụng (đơn vị chủ đầu tư). Mong Misa xem và tư vấn giúp mình nhé!
1/- Tài sản nghiệm thu bàn giao công trình đưa vào sử dụng (Ghi tăng TSCĐ giá trị tạm tính, tài sản đầu tư từ nguồn NSNN):
Nợ TK 2111 - TSCĐ hữu hình
Có TK 2412 - XDCB dở dang
- Đồng thời:
Nợ TK 3664 - Kinh phí đầu tư XDCB
Có TK 36611 - Giá trị còn lại TSCĐ
2/- Trường hợp phát sinh các khoản chi phí nhưng không được duyệt (khi có Quyết định thẩm tra phê duyệt quyết toán của cấp thẩm quyền, hoặc kết luận của Kiểm toán)
- Hạch toán phải thu hồi chi phí đầu tư XDCB:
Nợ TK 1388 - Phải thu khác
Có TK 2412 - XDCB dở dang
- Khi thu hồi, ghi:
Nợ TK 111, 112 - Tiền mặt, tiền gửi NH, KB
Có TK 1388 - Phải thu khác
- Khi nộp trả Ngân sách:
Nợ TK 36611 - Giá trị còn lại TSCĐ
Có TK 111, 112 - Tiền mặt, tiền gửi NH, KB
- Hạch toán giảm TSCĐ:
Nợ TK 2412 - XDCB dở dang
Có TK 2111 - TSCĐ hữu hình
Cho mình hỏi quy trình và cách hạch toán như vậy đúng chưa? Có cần điều chỉnh bổ sung gì không? Kính mong được sự hỗ trợ giúp đỡ.
Trân trọng kính chào!
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy
Thuận Nguyễn

Thuận Nguyễn

Moderator
Thành viên BQT
Nhân viên MISA
nguyenhoa84bl_misa nói:
Chào Misa!
Cho mình hỏi mình đang sử dụng phần mềm Misa Mimosa.NET 2019.
Mình muốn hỏi cách hạch toán TSCĐ hình thành từ nguồn vốn đầu tư XDCB (theo Thông tư 107/2017/TT-BTC) mà ở đơn vị mình đang áp dụng (đơn vị chủ đầu tư). Mong Misa xem và tư vấn giúp mình nhé!
1/- Tài sản nghiệm thu bàn giao công trình đưa vào sử dụng (Ghi tăng TSCĐ giá trị tạm tính, tài sản đầu tư từ nguồn NSNN):
Nợ TK 2111 - TSCĐ hữu hình
Có TK 2412 - XDCB dở dang
- Đồng thời:
Nợ TK 3664 - Kinh phí đầu tư XDCB
Có TK 36611 - Giá trị còn lại TSCĐ
2/- Trường hợp phát sinh các khoản chi phí nhưng không được duyệt (khi có Quyết định thẩm tra phê duyệt quyết toán của cấp thẩm quyền, hoặc kết luận của Kiểm toán)
- Hạch toán phải thu hồi chi phí đầu tư XDCB:
Nợ TK 1388 - Phải thu khác
Có TK 2412 - XDCB dở dang
- Khi thu hồi, ghi:
Nợ TK 111, 112 - Tiền mặt, tiền gửi NH, KB
Có TK 1388 - Phải thu khác
- Khi nộp trả Ngân sách:
Nợ TK 36611 - Giá trị còn lại TSCĐ
Có TK 111, 112 - Tiền mặt, tiền gửi NH, KB
- Hạch toán giảm TSCĐ:
Nợ TK 2412 - XDCB dở dang
Có TK 2111 - TSCĐ hữu hình
Cho mình hỏi quy trình và cách hạch toán như vậy đúng chưa? Có cần điều chỉnh bổ sung gì không? Kính mong được sự hỗ trợ giúp đỡ.
Trân trọng kính chào!
Nhấn để mở rộng...
Chào anh/chị,
1/ Anh/chị diễn giải đúng nhưng chưa đủ. Anh/chị tham khảo thêm hướng dẫn Tại đây
2/ Có 2 trường hợp:
* Trường hợp 1: Khi chưa ghi tăng TSCĐ
- Hạch toán phải thu hồi chi phí đầu tư XDCB:
Nợ TK 1388 - Phải thu khác
Có TK 2412 - XDCB dở dang
Đồng thời Nợ TK 009 - Dự toán chi đầu tư XDCB
- Khi thu hồi, ghi:
Nợ TK 111, 112 - Tiền mặt, tiền gửi NH, KB
Có TK 1388 - Phải thu khác
- Khi nộp trả Ngân sách:
Nợ TK 3664 - Giá trị còn lại TSCĐ (Chưa hình thành TSCĐ thì không sử dụng 36611)
Có TK 111, 112 - Tiền mặt, tiền gửi NH, KB
* Trường hợp 2: Khi đã ghi tăng TSCĐ
- Hạch toán phải thu hồi chi phí đầu tư XDCB:
Nợ TK 1388 - Phải thu khác
Có TK 2111 - TSCĐ hữu hình
- Khi thu hồi, ghi:
Nợ TK 111, 112 - Tiền mặt, tiền gửi NH, KB
Có TK 1388 - Phải thu khác
- Khi nộp trả Ngân sách:
Nợ TK 36611 - Giá trị còn lại TSCĐ
Có TK 111, 112 - Tiền mặt, tiền gửi NH, KB

Chúc anh/chị thực hiện thành công!
 
Sửa lần cuối:
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy
N

nguyenhoa84bl_misa

New Member
Thanks bạn nhé!
Thuận Nguyễn nói:
Chào anh/chị,
1/ Anh/chị diễn giải đúng nhưng chưa đủ. Anh/chị tham khảo thêm hướng dẫn Tại đây
2/ Có 2 trường hợp:
* Trường hợp 1: Khi chưa ghi tăng TSCĐ
- Hạch toán phải thu hồi chi phí đầu tư XDCB:
Nợ TK 1388 - Phải thu khác
Có TK 2412 - XDCB dở dang
Đồng thời Nợ TK 009 - Dự toán chi đầu tư XDCB
- Khi thu hồi, ghi:
Nợ TK 111, 112 - Tiền mặt, tiền gửi NH, KB
Có TK 1388 - Phải thu khác
- Khi nộp trả Ngân sách:
Nợ TK 3664 - Giá trị còn lại TSCĐ (Chưa hình thành TSCĐ thì không sử dụng 36611)
Có TK 111, 112 - Tiền mặt, tiền gửi NH, KB
* Trường hợp 2: Khi đã ghi tăng TSCĐ
- Hạch toán phải thu hồi chi phí đầu tư XDCB:
Nợ TK 1388 - Phải thu khác
Có TK 2111 - TSCĐ hữu hình
- Khi thu hồi, ghi:
Nợ TK 111, 112 - Tiền mặt, tiền gửi NH, KB
Có TK 1388 - Phải thu khác
- Khi nộp trả Ngân sách:
Nợ TK 36611 - Giá trị còn lại TSCĐ
Có TK 111, 112 - Tiền mặt, tiền gửi NH, KB

Chúc anh/chị thực hiện thành công!
Nhấn để mở rộng...
Thanks bạn nhé!
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy
H

Hải Linh

Member
gửi anh/chị
Em muốn hỏi Khi phát sinh chi phí đầu tư XDCB, ghi:

❖ Trường hợp TSCĐ hình thành từ nguồn NSNN:

•Khi phát sinh chi phí đầu tư XDCB, thông qua trả cho người bán em ghi:

Nợ TK 2412/Có 331

Nợ 331/Có 3664

đồng thời ghi:

Có TK 009 - Dự toán chi đầu tư XDCB
em thiết lập hạch toán đồng thời nhưng không được, như vậy là do em hạch toán sai hay phải hạch toán thế nào ạ?
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy
H

Hiền Vương - MISA

Guest
Hải Linh nói:
gửi anh/chị
Em muốn hỏi Khi phát sinh chi phí đầu tư XDCB, ghi:

❖ Trường hợp TSCĐ hình thành từ nguồn NSNN:

•Khi phát sinh chi phí đầu tư XDCB, thông qua trả cho người bán em ghi:

Nợ TK 2412/Có 331

Nợ 331/Có 3664

đồng thời ghi:

Có TK 009 - Dự toán chi đầu tư XDCB
em thiết lập hạch toán đồng thời nhưng không được, như vậy là do em hạch toán sai hay phải hạch toán thế nào ạ?
Nhấn để mở rộng...
Thưa anh/chị
nếu đơn vị có khai báo nguồn XDCB thì đơn vị thiết lập hạch toán và nhớ chọn tính chất nguồn cho nguồn XDCB là không chọn,sau đó vào tiện ích thiết lập nhé, nếu đơn vị không tạo mã nguồn riêng cho XDCB thì đơn vị có thể hạch toán tay bút toán 009 này nhé
upload_2020-3-25_15-32-58.png
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy
H

Hải Linh

Member
em cũng đã chọn tính chất nguồn cho nguồn XDCB không chọn, nhưng vẫn không thiết lập được hạch toán đồng thời là sao, em hạch toán tay cũng thông báo : "Thông tin hạch toán đồng thời không phù hợp với quy tắc thiết lập hạch toán đồng thời"
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy
H

Hiền Vương - MISA

Guest
Hải Linh nói:
em cũng đã chọn tính chất nguồn cho nguồn XDCB không chọn, nhưng vẫn không thiết lập được hạch toán đồng thời là sao, em hạch toán tay cũng thông báo : "Thông tin hạch toán đồng thời không phù hợp với quy tắc thiết lập hạch toán đồng thời"
Nhấn để mở rộng...
Thưa anh/chị
đơn vị chụp giao diện thiết lập quy tắc đồng thời em xem thử nhé
Trân trọng
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy
N

na_thu

New Member
xin hỏi trường hợp CĐT đã thanh toán cho nhà thầu nhưng không được duyệt, nhà thầu nộp lại số phải thu vào tài khoản dự toán thì hạch toán ntn ạ?
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy
N

na_thu

New Member
vốn của CĐT ( không phải vốn do NSNN cấp) khi chuyển vào tài khoản tiền gửi kiểm soát chi tại kho bạc (thu) và khi thanh toán cho nhà thầu (chi) thì hạch toán như thế nào ạ?
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy
Bạn phải đăng nhập hoặc đăng ký để bình luận.
Top