Hạch toán thực hiện chi hộ hàng khuyến mãi

[Hồ Viết Hùng]

Dear anh chị Misa

NPP em có các giai đoạn sau, nhờ anh chị hướng dẫn giúp:

1. Đầu tháng,Công ty Massan cung cấp hàng hóa cho Nhà phân phối, khi xuất hóa đơn GTGT thì chỉ ghi nhận phần hàng hóa xuất bán chưa bao gồm hàng khuyến mại (vì hàng khuyến mại phải đến cuối tháng tổng kết mới biết đã khuyến mại hết bao nhiêu). Ví dụ: Hàng công ty Massan xuất bán là 5000 SP A, cuối tháng Nhà phân phối bán được 1000 SP A, khuyến mại theo chương trình là 50 SP A==>đầu tháng, Massan viết hóa đơn GTGT cho Nhà phân phối ghi nhận 5000 SP A *2000đ/sp = 10.000.000đ.
- Nhà phân phối nhận hóa đơn, lập hóa đơn mua hàng ghi
Nợ TK 156/Có TK 331: 5.000 SP A *2000đ/sp = 10.000.000đ
Nợ TK 1331/Có TK 331: 10% 1.000.000đ
2. Nhà phân phối bán hàng cho khách hàng của mình thì khi xuất bán xuất 300 SP A với đơn giá bán, 15 SP A là hàng khuyến mại đơn giá 0đ==> Nhà phân phối viết hóa đơn GTGT cho khách hàng ghi:
Nợ TK 131/có TK 511: 300 SP A * 3.000đ/sp = 900.000
Nợ TK 131/Có TK 511: 15 SP A* giá 0đ, tích Hàng khuyến mại
Nợ TK 131/ Có TK 3331: thuế 10 %: 90.000
ghi nhận Giá vốn: Nợ TK 632/Có TK 156: 315 * 2000 =630.000đ.
3. Nhà phân phối tiếp tục bán cho các kh khác và ghi nhận tương tự nghiệp vụ 2.
4. Cuối tháng, nhà phân phối tổng hợp lại, bán được 1000 SPA, đã khuyến mại theo chương trình 50SP A==> Nhà phân phối viết hóa đơn Thu lại tiền thực hiện chi hộ KM kèm bảng kê. Sau đó công ty Masan dựa theo số tiền trên bảng kê mà cấn trừ tiền cho các đơn hàng tháng sau(không phải trả đúng số lượng hàng trên bảng kê). Bước này em chưa biết hạch toán như thế nào.

Mong anh chị Misa hướng dẫn giúp ạ.

 

[Hiền Vương - MISA]

Dear anh chị Misa

NPP em có các giai đoạn sau, nhờ anh chị hướng dẫn giúp:

1. Đầu tháng,Công ty Massan cung cấp hàng hóa cho Nhà phân phối, khi xuất hóa đơn GTGT thì chỉ ghi nhận phần hàng hóa xuất bán chưa bao gồm hàng khuyến mại (vì hàng khuyến mại phải đến cuối tháng tổng kết mới biết đã khuyến mại hết bao nhiêu). Ví dụ: Hàng công ty Massan xuất bán là 5000 SP A, cuối tháng Nhà phân phối bán được 1000 SP A, khuyến mại theo chương trình là 50 SP A==>đầu tháng, Massan viết hóa đơn GTGT cho Nhà phân phối ghi nhận 5000 SP A *2000đ/sp = 10.000.000đ.
- Nhà phân phối nhận hóa đơn, lập hóa đơn mua hàng ghi
Nợ TK 156/Có TK 331: 5.000 SP A *2000đ/sp = 10.000.000đ
Nợ TK 1331/Có TK 331: 10% 1.000.000đ
2. Nhà phân phối bán hàng cho khách hàng của mình thì khi xuất bán xuất 300 SP A với đơn giá bán, 15 SP A là hàng khuyến mại đơn giá 0đ==> Nhà phân phối viết hóa đơn GTGT cho khách hàng ghi:
Nợ TK 131/có TK 511: 300 SP A * 3.000đ/sp = 900.000
Nợ TK 131/Có TK 511: 15 SP A* giá 0đ, tích Hàng khuyến mại
Nợ TK 131/ Có TK 3331: thuế 10 %: 90.000
ghi nhận Giá vốn: Nợ TK 632/Có TK 156: 315 * 2000 =630.000đ.
3. Nhà phân phối tiếp tục bán cho các kh khác và ghi nhận tương tự nghiệp vụ 2.
4. Cuối tháng, nhà phân phối tổng hợp lại, bán được 1000 SPA, đã khuyến mại theo chương trình 50SP A==> Nhà phân phối viết hóa đơn Thu lại tiền thực hiện chi hộ KM kèm bảng kê. Sau đó công ty Masan dựa theo số tiền trên bảng kê mà cấn trừ tiền cho các đơn hàng tháng sau(không phải trả đúng số lượng hàng trên bảng kê). Bước này em chưa biết hạch toán như thế nào.

Mong anh chị Misa hướng dẫn giúp ạ.

Thưa anh/chị
MISA đã tiếp nhận vấn đề của bên đơn vị, MISA sẽ xem xét và phản hồi trong thời gian sớm nhất
Trân trọng!

 

[Hiền Vương - MISA]

Dear anh chị Misa

NPP em có các giai đoạn sau, nhờ anh chị hướng dẫn giúp:

1. Đầu tháng,Công ty Massan cung cấp hàng hóa cho Nhà phân phối, khi xuất hóa đơn GTGT thì chỉ ghi nhận phần hàng hóa xuất bán chưa bao gồm hàng khuyến mại (vì hàng khuyến mại phải đến cuối tháng tổng kết mới biết đã khuyến mại hết bao nhiêu). Ví dụ: Hàng công ty Massan xuất bán là 5000 SP A, cuối tháng Nhà phân phối bán được 1000 SP A, khuyến mại theo chương trình là 50 SP A==>đầu tháng, Massan viết hóa đơn GTGT cho Nhà phân phối ghi nhận 5000 SP A *2000đ/sp = 10.000.000đ.
- Nhà phân phối nhận hóa đơn, lập hóa đơn mua hàng ghi
Nợ TK 156/Có TK 331: 5.000 SP A *2000đ/sp = 10.000.000đ
Nợ TK 1331/Có TK 331: 10% 1.000.000đ
2. Nhà phân phối bán hàng cho khách hàng của mình thì khi xuất bán xuất 300 SP A với đơn giá bán, 15 SP A là hàng khuyến mại đơn giá 0đ==> Nhà phân phối viết hóa đơn GTGT cho khách hàng ghi:
Nợ TK 131/có TK 511: 300 SP A * 3.000đ/sp = 900.000
Nợ TK 131/Có TK 511: 15 SP A* giá 0đ, tích Hàng khuyến mại
Nợ TK 131/ Có TK 3331: thuế 10 %: 90.000
ghi nhận Giá vốn: Nợ TK 632/Có TK 156: 315 * 2000 =630.000đ.
3. Nhà phân phối tiếp tục bán cho các kh khác và ghi nhận tương tự nghiệp vụ 2.
4. Cuối tháng, nhà phân phối tổng hợp lại, bán được 1000 SPA, đã khuyến mại theo chương trình 50SP A==> Nhà phân phối viết hóa đơn Thu lại tiền thực hiện chi hộ KM kèm bảng kê. Sau đó công ty Masan dựa theo số tiền trên bảng kê mà cấn trừ tiền cho các đơn hàng tháng sau(không phải trả đúng số lượng hàng trên bảng kê). Bước này em chưa biết hạch toán như thế nào.

Mong anh chị Misa hướng dẫn giúp ạ.

Thưa anh/chị
TH này số tiền cấn trừ cho các đơn hàng sau của đơn vị có bao gồm cả thuế không ạ? nghĩa là 50sp*2000 hay là 50*2000+cả thuế
nếu ở trên đơn vị đã ghi nhận giá vốn cho cả 50 sp KM đó rồi thì theo em nghĩ bây giờ đơn vị ghi nhận giảm giá vốn cho 50 sp :N331 C632 ,và N331 C1331 ạ
Trân trọng