Hạch toán thu phí xử lý nước thải trong đơn vị hành chính sự nghiệp

[Luna]

E chào chị, chị cho e hỏi. E đang sử dụng phần mềm misa mimosa.net 2017 để hạch toán năm 2017, là đơn vị sự nghiệp. Bên e trong năm có phát sinh trường hợp xuất hóa đơn gtgt cho DN để thu phí xử lý nước thải và nộp thuế theo quý, tuy nhiên ngày 29/ 12 của quý 4 e có xuất hóa đơn 198trđ nhưng đến 30/01/2018 có DN đã nộp và có DN vẫn chưa nộp tiền phí thì e nên hạch toán ntn vì trong tháng 1 e phải báo cáo thuế và nộp thuế có khoản thu này. Đối với DN nộp trong tháng 1 (đối với các đơn vị nhà nước thì tháng 1 vẫn còn thời gian chỉnh lý quyết toán ) vậy nếu hạch toán e có thể hạch toán vào ngày 31/12/2017 được k? mặc dù chứng từ phát sinh tháng 1 mà hóa đơn xuất tháng 12. Xin chị giúp e với ạ

 

[Hồ Thị Trang_MISA]

Thưa quý khách hàng,
MISA đang xem xét vấn đề trên và sẽ phản hồi sớm nhất có thể.
Trân trọng cảm ơn quý khách hàng!

 

[HTLE_MISA]

E chào chị, chị cho e hỏi. E đang sử dụng phần mềm misa mimosa.net 2017 để hạch toán năm 2017, là đơn vị sự nghiệp. Bên e trong năm có phát sinh trường hợp xuất hóa đơn gtgt cho DN để thu phí xử lý nước thải và nộp thuế theo quý, tuy nhiên ngày 29/ 12 của quý 4 e có xuất hóa đơn 198trđ nhưng đến 30/01/2018 có DN đã nộp và có DN vẫn chưa nộp tiền phí thì e nên hạch toán ntn vì trong tháng 1 e phải báo cáo thuế và nộp thuế có khoản thu này. Đối với DN nộp trong tháng 1 (đối với các đơn vị nhà nước thì tháng 1 vẫn còn thời gian chỉnh lý quyết toán ) vậy nếu hạch toán e có thể hạch toán vào ngày 31/12/2017 được k? mặc dù chứng từ phát sinh tháng 1 mà hóa đơn xuất tháng 12. Xin chị giúp e với ạ

Kính thưa chị!
- Với đơn vị hành chính sự nghiệp có thu. Đây là khoản thu xuất hóa đơn của đơn vị nên:
- Trong tháng 12 khi chị xuất hóa đơn chị vẫn hạch toán bình thường và ghi nhận vào công nợ phải thu để hạch toán và kê khai thuế trong tháng 12 bình thường nhé
- Tháng 1 đơn vị nào nộp chị vào Phiếu thu thực hiện thu tiền Nợ 111/ Có TK phải thu thôi nhé
Chúc chị thành công!

 

[Luna]

Chị ơi, cho e hỏi với ạ. Bên e là đơn vị sự nghiệp có thu phí xử lý nước thải. Có trường hợp thế này ạ.
- Khi nhận dự toán NS, ghi Nợ 008
- Khi chi dự toán N661/461
- Định kỳ hàng tháng bên e có xuất hóa đơn cho các doanh nghiệp thể hiện thuế gtgt đầu ra N331, 112/511, 333
- Bây giờ bên e có thuê trung tâm phân tích mẫu nước thải và phải thanh toán tiền cho họ thì hạch toán như thế nào để thể hiện thuế gtgt đầu vào vì khoản tiền này e đã thanh toán từ dự toán ngân sách ạ.
ví dụ: Bình thường e hạch toán Nợ 661/ Có 461: 11.000.000đ (đưa vào cp) nhưng khi lên bảng cân đối tài khoản k có 31131 để khấu trừ thuế, vậy giờ hạch toán ntn ạ

 

[Hồ Thị Trang_MISA]

Thưa quý khách hàng,
MISA đang xem xét vấn đề trên và sẽ phản hồi sớm nhất có thể.
Trân trọng cảm ơn quý khách hàng!

 

[NNLUONG_MISA]

Thưa anh/chị,
Theo như mô tả hoạt động của đơn vị thì dự toán ngân sách cấp để đơn vị chi cho hoạt động và nhiệm vụ nhà nước giao, ngoài công tác này đơn vị còn phát sinh nhận các hợp đồng do doanh nghiệp thuê về phân tích nước thải và khi thực hiện các hợp đồng này, đơn vị có phát sinh các chi phí mua ngoài khác để thực hiện hợp đồng. Với tính chất phát sinh doanh thu dịch vụ, các khoản chi phí liên quan đến dịch vụ thông thường phải được lấy từ nguồn thu này để chi trả, và như vậy, lẽ ra chi phí "thuê trung tâm phân tích mẫu nước thải" này phải được hạch toán Nợ TK 631, Nợ TK 31131 (thuế GTGT đầu vào)/Có TK 111 (hoặc 112), 331 chứ không được sử dụng kinh phí ngân sách để chi trả (Nội dung này nếu đúng như MISA phân tích thì sau này khi kiểm toán hoặc quyết toán có thể sẽ bị yêu cầu xuất toán hoặc điều chỉnh).
Do vậy, để đảm bảo đúng đắn số liệu, kịp thời điều chỉnh báo cáo cho kịp thời, anh/chị nên tham khảo với đơn vị chủ quản cấp trên trực tiếp phụ trách quản lý đơn vị để trao đổi và từ đó có hướng dẫn đúng đắn nhất nhé.
Trân trọng cảm ơn sự hợp tác của anh/chị!