Thưa anh/chị,
MISA xin hướng dẫn lại vấn đề này như sau:
1. Công ty con mua hàng nhập khẩu, phát sinh Phí vận chuyển, phí hải quan bị tính cộng vào giá trị hàng nhập kho nên nhập liệu trong Mua hàng\Mua dịch vụ và lưu ý tích ô Là chi phí mua hàng:
Nợ TK 152, 156
Nợ TK 1331 (nếu có)
Có TK 3368 (do công ty mẹ thanh toán chứ không thanh toán trực tiếp cho nhà cung cấp)
2. Hàng mua nhập khẩu, thực hiện nhập liệu trong phần Mua hàng\Mua hàng nhập khẩu nhập kho:
Nợ TK 152, 156 Nguyên vật liệu, hàng hóa (Giá có thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu)
Có TK 111, 112, 331
Có TK 3333 Thuế xuất, nhập khẩu (chi tiết thuế nhập khẩu)
Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp (33312)
- Lưu ý tab Phí trước hải quan, phí hàng về kho thực hiện phân bổ chứng từ chi phí nhập liệu ở bước 1==> Ghi nhận đầy đủ các khoản phí, thuế liên quan vào giá trị hàng nhập kho (giá vốn).
Anh/chị vui lòng tham khảo hướng dẫn và thực hiện nhập liệu mua hàng nhập khẩu nhập kho có phát sinh chi phí cần phân bổ theo link sau
http://help.misasme2017.misa.vn/muahang_nhapkhau_nhapkho.htm
2. Do công ty con không nộp thuế xuất, nhập khẩu nên hạch toán:
Nợ TK 3333/Có TK 3368 (làm ở Chứng từ nghiệp vụ khác)
3. Công ty mẹ chi trả hộ tiền thuế, tiền chi phí vận chuyển, phí hải quan cho công ty con nên hạch toán: Nợ TK 1368/Có TK111, 112
4. Cuối tháng, công ty con trả lại tiền cho công ty mẹ: Nợ TK 3368/Có TK 111, 112.
5. Khi xuất bán hàng ở công ty con anh/chị hạch toán nhập liệu như bình thường để ghi nhận doanh thu hàng bán nhé:
* Ghi nhận doanh thu bán hàng
Nợ TK 111, 131 Tổng giá thanh toán
Có TK 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp (nếu có)
* Ghi nhận giá vốn hàng bán
Nợ TK 632 Giá vốn hàng bán (giá vốn này chính là giá trị nhập kho ở trên đã bao gồm chi phí vận chuyển, chi phí hải quan...)
Có TK 152, 155, 156...
http://help.misasme2017.misa.vn/banhanghoa_dichvu_trongnuoc.htm
Trân trọng cảm ơn sự hợp tác của anh/chị!
