Giải đáp: Hạch toán tài khoản 018 và Báo cáo tài chính

[hero1111]

Kính gửi Quý Anh/Chị quản lý:
Tôi có thắc mắc muốn nhờ giải đáp:
1- Hạch toán và sử dụng tài khoản 018 trong những trường hơp nào? Ví dụ cụ thể để giải thích?
2- Báo cáo quyết toán thì lấy số liệu từ tài khoản ngoài bảng (Đầu 0), còn Báo cáo tài chính lấy số liệu từ tài khoản trong bảng. Công ty MISA có những ví dụ cụ thể về 02 loại Báo cáo này không? Có cách kiểm tra sự liên kết giữa 2 loại Báo cáo này không?
Kính nhớ Quý Anh/Chị giải đáp.

 

[Nguyễn Trọng Đại]

Dạ thưa quý khách hàng!
Vấn đề 1: Hạch toán và sử dụng tài khoản 018 trong những trường hơp nào? Ví dụ cụ thể để giải thích?
- Quý khách vui lòng xem hướng dẫn cụ thể tại link sau:
http://help.mimosa2019.misa.vn/index.html?cac_khoan_thu_khac_phai_bao_cao_mlns.htm
Vấn đề 2: Báo cáo quyết toán thì lấy số liệu từ tài khoản ngoài bảng (Đầu 0), còn Báo cáo tài chính lấy số liệu từ tài khoản trong bảng. Công ty MISA có những ví dụ cụ thể về 02 loại Báo cáo này không? Có cách kiểm tra sự liên kết giữa 2 loại Báo cáo này không?
MISA xin được trả lời như sau:
- Báo cáo quyết toán liên quan nhiều đến số liệu đối chiếu tại kho bạc hiện tại đang lấy theo tài khoản đầu 0. Ví dụ hạch toán có 008212 thì sẽ lên số liệu các báo cáo quyết toán.
- Báo cáo tài chính thì lấy theo đầu tài khoản trên sổ cái tài khoản theo quý định thường là số dư cuối kì, đầu kì của đầu các tài khoản kế toán trong bảng như tài khoản 111, 112, 131, 331,....
- Còn về vấn đề liên kết giữa các báo cáo thì Quý khách vui lòng cho biết là quý khách đang hỏi đến báo cáo quyết toán nào so với báo cáo tài chính nào được không ạ! Vì cách lấy số liệu là khác nhau nên thường là không có liên kết ở các chỉ tiêu!
Trân trọng cám ơn!

 

[hero1111]

Kính gửi Quý Công ty/Anh/Chị giải đáp muốn xem công thức thiết lập của Báo cáo tài chính thì xem ở phần nào. Hiện tại đơn vị tôi sử dụng bản cập nhật R16 thì phần mềm báo đang xây dựng/thiết lập nên chưa coi được.

 

[Nguyễn Thị Ngọc]

Thưa Quý Khách hàng
MISA vào tiện ích\ Thiết lập báo cáo tài chính thì vẫn xem được công thức.
Đơn vị vào tiện ích như hướng dẫn nếu không vào xem được đơn vị gửi ID và pass Ultraviewer kèm link forum, gửi vào [email protected] ghi tiêu đề gửi tư vấn 3131 để được hỗ trợ.
Trân trọng cám ơn!

 

[hero1111]

Chị Ngọc cho mình thắc mắc về ví dụ về Hạch toán thu phí, lệ phí tại đường link: http://help.mimosa2019.misa.vn/index.html?cac_khoan_thu_khac_phai_bao_cao_mlns.htm
1. Ngày 10/10/2018, thu phí chợ, số tiền: 80.000.000 đồng.
Nợ 1111/Có 3373: 80.000.000 đồng
2. Ngày 30/10/2018, xác định số phải nộp NSNN, số tiền: 10.000.000 đồng.
Nợ 3373/Có 3332: 10.000.000 đồng
3. Ngày 01/11/2018, xác định số được để lại đơn vị: 70.000.000 đồng.
Nợ 014: 70.000.000 đồng
4. Ngày 16/11/2018, chi mua 10 máy tính dùng ngay cho phòng học bằng tiền mặt, số tiền: 40.000.000 đồng.
Nợ 614/Có 1111: 40.000.000 đồng
Ghi đồng thời Có 014: 40.000.000 đồng
5. Ngày 20/11/2018, chi hoạt động quý IV, số tiền: 6.000.000 đồng.
Nợ 614/Có 1111: 6.000.000 đồng
Ghi đồng thời Có 014: 6.000.000 đồng
6. Ngày 31/12/2018, xác định số đã chi từ nguồn phí được khấu trừ, để lại để chi cho hoạt động thu phí (không bao gồm mua TSCĐ, NVL, CCDC), số tiền: 6.000.000 đồng.
Nợ 3373/Có 514: 6.000.000 đồng
7. Ngày 31/12/2018, xác định số NVL, CCDC xuất dùng trong kỳ, số tiền: 40.000.000 đồng
Nợ 36631/Có 514: 6.000.000 đồng
8. Ngày 31/12/2018, xác định kết quả hoạt động quý IV.
BT1:
Nợ 514: 46.000.000đ
Có 911: 46.000.000đ
BT2:
Nợ 9111: 46.000.000đ
Có 614: 46.000.000đ

Mình xin hỏi 2 nghiệp vụ bôi đậm (Nghiệp vụ 3, và 8)
Thứ nhất ở Nghiệp vụ 3: Ngày 01/11/2018, xác định số được để lại đơn vị: 70.000.000 đồng.Nợ 014: 70.000.000 đồng
Theo mình nghĩ xác định được số để lại đơn vị là Hiệu số giữa: Nợ 014 (80.000.000đ) trừ Có 014 (10.000.000đ + 40.000.000đ+6.000.000đ)= 24.000.000đ

Thứ hai ở Nghiệp vụ 8: Ngày 31/12/2018, xác định kết quả hoạt động quý IV.
Theo mình nghĩ hạch toán như sau:
Nợ 514: 70.000.000đ
Có 911: 70.000.000đ

Nợ 9111: 46.000.000đ
Có 614: 46.000.000đ

Nợ 9111: 24.000.000đ
Có 421: 24.000.000đ

Kính nhờ Chị Ngọc hỗ trợ giải đáp. Cám ơn Chị

 

[Nguyễn Thị Ngọc]

Thưa Quý Khách hàng
- Đối với những khoản thu phí, lệ phí nằm ngoài danh mục của luật Phí, lệ phí đơn vị hạch toán như sau:
Khi thu: Nợ 111/531
Khi chi: Nợ 642/531
và không theo dõi TK ngoại bảng
Cuối kỳ xác định kết quả kinh doanh.
- Trường hợp anh đang ví dụ ở trên thuộc trường hợp hạch toán thu phí, lệ phí: http://help.mimosa2019.misa.vn/index.html?ngan_sach_thu_phi_le_phi.htm
* Nghiệp vụ thứ 3: Anh hạch toán 014 Số được để lại đơn vị phần này đơn vị có thể tự xác định. Nhưng trên thực tế lúc xác định Nợ 014 anh chưa biết được mình sẽ chi mua máy tính và NVL là bao nhiêu tiền nên có thể không làm phép tính trước đó được.
* Nghiệp vụ số 8:
Nguyên tắc kết chuyển 514:
Ở các bút toán liên quan 514 anh chỉ phát sinh 2 nghiệp vụ 6,7 tổng số tiền 46.000.000, vậy nếu kết chuyển 70.000.000 thì sẽ làm dư nợ 514 => Không theo đúng nguyên tắc cuối kỳ không có số dư và số tiền 70.000.000 này anh lấy từ số tiền nào ạ.
Nguyên tắc kết chuyển 614: tương tự như 514.
Trân trọng cám ơn!

 

[Phương Quý]

Nghiệp vụ Hạch toán TK ngoài bảng 008 hoặc 009:
1. Nợ TK 00821 không cấn trừ với Nợ 008211, 008212 (TK con) để ra số dư cuối kỳ chuyển năm sau;
2. Làm thế nào để chuyển từ Tạm ứng 008211 sang Thực chi khi thanh toán hoàn ứng 008212.
Trân trọng cảm ơn!

 

[Nguyễn Thị Ngọc]

Nghiệp vụ Hạch toán TK ngoài bảng 008 hoặc 009:
1. Nợ TK 00821 không cấn trừ với Nợ 008211, 008212 (TK con) để ra số dư cuối kỳ chuyển năm sau;
2. Làm thế nào để chuyển từ Tạm ứng 008211 sang Thực chi khi thanh toán hoàn ứng 008212.
Trân trọng cảm ơn!

Thưa quý khách hàng,
MISA đang xem xét vấn đề trên và sẽ phản hồi sớm nhất có thể.
Trân trọng cảm ơn quý khách hàng!

 

[Nguyễn Thị Ngọc]

Nghiệp vụ Hạch toán TK ngoài bảng 008 hoặc 009:
1. Nợ TK 00821 không cấn trừ với Nợ 008211, 008212 (TK con) để ra số dư cuối kỳ chuyển năm sau;
2. Làm thế nào để chuyển từ Tạm ứng 008211 sang Thực chi khi thanh toán hoàn ứng 008212.
Trân trọng cảm ơn!

Thưa Quý khách hàng
1./Mục đích của đơn vị đang mong muốn xem dự toán còn lại chuyển kỳ sau đúng không ạ.
Nếu đúng anh/chị giúp em vào báo cáo đối chiếu mẫu số 01 để xem số liệu nhé.
2./Để chuyển tạm ứng 008211 sang thực chi 008212
Anh/chị vào phân hệ kho bạc\Lập bảng kê thanh toán tạm ứng\Ấn thanh toán\Phần mềm sẽ tự sinh bút toán 008 tương ứng nhé.

Trân trọng cám ơn!