HẠCH TOÁN THU NỢ USD

[Quỳnh Trúc]

Công ty em làm về mảng Logistics và hạch toán theo thông tư 133 ạ
Ví dụ đến ngày 14/06 công nợ của khách hàng A là 1.265 USD, ghi sổ là 31.833.825 đồng. Khách hàng chuyển trả tiền nợ. Tỷ giá bán hôm giao dịch là 25.461 đồng. Phí ngân hàng là 5.5 USD. Nhưng thực tế ghi có của tài khoản chỉ có 1.245 USD vì trừ đi 20 USD phí chuyển tiền của khách (khách chuyển tiền chọn loại phí SHA: phí chia đôi cho 2 bên). Em nên hạch toán nghiệp vụ này như thế nào ạ? Và số tiền chênh lệch 20 USD này sẽ không được tính vào chi phí được trừ đúng không ạ?

 

[Vũ Xuân Quỳnh]

Công ty em làm về mảng Logistics và hạch toán theo thông tư 133 ạ
Ví dụ đến ngày 14/06 công nợ của khách hàng A là 1.265 USD, ghi sổ là 31.833.825 đồng. Khách hàng chuyển trả tiền nợ. Tỷ giá bán hôm giao dịch là 25.461 đồng. Phí ngân hàng là 5.5 USD. Nhưng thực tế ghi có của tài khoản chỉ có 1.245 USD vì trừ đi 20 USD phí chuyển tiền của khách (khách chuyển tiền chọn loại phí SHA: phí chia đôi cho 2 bên). Em nên hạch toán nghiệp vụ này như thế nào ạ? Và số tiền chênh lệch 20 USD này sẽ không được tính vào chi phí được trừ đúng không ạ?

Thưa chị, theo em chị hạch toán
Khi KH trả tiền chị hạch toán
Nợ 112/có 131: 1.245 USD
Nợ 642/có 131: 20 USD

Phí chuyển tiền qua ngân hàng là dịch vụ chịu thuế GTGT, nếu doanh nghiệp muốn khấu trừ phần thuế này và được tính khoản này vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN, doanh nghiệp phải lấy hóa đơn phí dịch vụ chuyển tiền từ ngân hàng. Thông thường cuối tháng, khi xuất sổ phụ ngân hàng cho DN, phía ngân hàng cũng sẽ trả một giấy báo nợ với nội dung “Phí chuyển tiền”.