HẠCH TOÁN HÀNG BIẾU TẶNG

[Đặng Minh Đức]

Chào anh chị,
Đơn vị mình sản xuất, có nghiệp vụ xuất hàng biếu tặng như sau:
- Ngày 10/08/2018 xuất hoá đơn VAT hàng biếu tặng giá trước thuế 10.000đ, VAT 1.000đ (phải kê khai và nộp thuế VAT).
- Do là đơn vị sản xuất và tính giá bình quân cuối kỳ nên ngày 31/08/2018 mới tính được giá vốn 8.000đ, trong trường hợp này giá vốn và giá trước thuế trên hoá đơn VAT lệch nhau 2.000đ, mình không biết hạch toán thế nào cho đúng với các quy định hiện hành. Nhờ anh chị hướng dẫn hạch toán các nghiệp vụ trên (mình đang sử dụng Misa 2017).
Cảm ơn anh chị rất nhiều.

 

[Nguyễn Thị Ngọc]

Thưa Quý Khách hàng
Về việc phần chênh lệch của giá vốn và giá bán của hàng cho biếu tặng, đơn vị tham khảo hướng dẫn link sau: https://ketoanleanh.edu.vn/huong-dan-hach-toan-hang-cho-bieu-tang-moi-nhat-nam-2016.html
Trân trọng cám ơn!

 

[Đặng Minh Đức]

Chào cả nhà,
- Theo đường link trên có hướng dẫn điều chỉnh doanh thu:
"Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT đầu ra, ghi tăng phần chênh lệch của giá vốn và giá bán của hàng cho biếu tặng.
Nợ TK 641: Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 511: Chênh lệch giá xuất biếu tặng lớn hơn giá vốn (nếu có)
Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp.(tính trên giá xuất biếu tặng)".
- Mình có xem lại Thông tư 200/2014/TT-BTC, không thấy hướng dướng dẫn nghiệp vụ như trên.
- Theo mình vì xuất hàng biếu tặng chỉ liên quan đên phần chi phí loại TK64*, nếu điều chỉnh vào loại TK5* thì chưa đúng với bản chất nghiệp vụ vì thực chất không phát sinh doanh thu.
=> Anh chị em nào có kinh nghiệm cho ý kiến giúp nhé.
Tks.

 

[Nguyễn Thị Ngọc]

Thưa Quý Khách hàng
Theo em hiểu nguyên tắc là có phát sinh giá trị giá tăng, chênh lệch giữa Doanh thu và Giá vốn thì sẽ đưa vào Doanh thu để đóng thuế TNDN.
Anh/Chị có thể liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn cụ thể về trường hợp này và tham khảo thêm ý kiến của các cộng đồng kế toán.
Trân trọng cám ơn!