Điều chỉnh thuế GTGT

[QAnh]

Vào quý 3 2019, mình có làm tờ khai bổ sung thay đổi chỉ tiêu 23, 24, 25 dẫn đến chỉ tiêu 40 âm. Thay vì vào tờ khai thuế quý 4 năm 2019, mình chỉ cần chuyển tiền thuế GTGT phải nộp sau khi trừ lại số tiền ở chỉ tiêu 40 của tờ khai bổ sung quý 3, thì mình lại điền thêm số tiền đó vào chỉ tiêu 38 của tờ khai quý 4, thành ra số tiền thuế GTGT phải nộp dư. Giờ mình làm tờ khai bổ sung như hình thì có đúng không và định khoản như thế nào ạ? Mình xin cảm ơn.

 

[Vũ Văn Tiến]

Vào quý 3 2019, mình có làm tờ khai bổ sung thay đổi chỉ tiêu 23, 24, 25 dẫn đến chỉ tiêu 40 âm. Thay vì vào tờ khai thuế quý 4 năm 2019, mình chỉ cần chuyển tiền thuế GTGT phải nộp sau khi trừ lại số tiền ở chỉ tiêu 40 của tờ khai bổ sung quý 3, thì mình lại điền thêm số tiền đó vào chỉ tiêu 38 của tờ khai quý 4, thành ra số tiền thuế GTGT phải nộp dư. Giờ mình làm tờ khai bổ sung như hình thì có đúng không và định khoản như thế nào ạ? Mình xin cảm ơn.
View attachment 10107 View attachment 10108 View attachment 10109 View attachment 10110 View attachment 10111 View attachment 10112

Thưa chị,
Theo như trên hình, thì tờ khai quý 4 bổ sung, e thấy chị kê khai thế là đúng rồi nhé.
Về bản chất phần chênh lệch sau khi lập tờ khai bổ sung của chị sẽ không cần hạch toán bút toán điều chỉnh tăng Có 333 bởi vì nó ảnh hưởng tới việc chị nộp tiền thuế GTGT quý 4, nếu chị nộp đủ rồi thì ok, còn thiếu thì chị nộp thêm.
Em cảm ơn!

 

[QAnh]

Anh xem giúp em hạch toán như vậy là đúng chưa nhé. Em cảm ơn.

 

[Vũ Văn Tiến]

Anh xem giúp em hạch toán như vậy là đúng chưa nhé. Em cảm ơn.
View attachment 10114

Thưa chị,
Chỗ bút toán điều chỉnh giảm thuế GTGT phải nộp ở quý 3.
Em thấy tờ khai điều chỉnh tăng số thuế mua vào lên --> ảnh hưởng tới việc khấu trừ thuế ---> vì vậy bút toán điều chỉnh đúng sẽ là:
Nợ 33311/ Có 1331: 32.991. Làm như vậy sổ cái 1331 mới khớp với tờ khai thuế sau khi kê khai bổ sung.
Em cảm ơn!

 

[QAnh]

Em cảm ơn anh nhiều ạ.