Tài sản cố định (TSCĐ) phát sinh giảm trong kỳ

[Phạm Thùy Nga]

Tài liệu có nội dung sau:

• Mục 1: Hướng dẫn các trường hợp ghi giảm TSCĐ (thanh lý, nhượng bán, góp vốn, chuyển thành CCDC,...)
• Mục 2: Trả lời câu hỏi tại sao đã ghi giảm TSCĐ nhưng trên báo cáo TSCĐ vẫn có số liệu tài sản đó?
• Mục 3: Hướng dẫn xóa, sửa chứng từ ghi giảm TSCĐ và xử lý vấn đề không xóa, sửa được

-------------------------------------------------------------------------​

1. Hướng dẫn các trường hợp ghi giảm TSCĐ (thanh lý, nhượng bán, góp vốn, chuyển thành CCDC,...)

Hướng dẫn thao tác ghi giảm TSCĐ - Xem hướng dẫn Tại đây

Xem thêm một số nghiệp vụ ghi giảm cụ thể, anh/chị tích vào nội dung cần xem hướng dẫn (màu xanh) sau:

• Thanh lý, nhượng bán TSCĐ
• Chuyển TSCĐ thành CCDC
• Mang TSCĐ đi góp vốn vào công ty liên doan, liên kết
• Mang TSCĐ đi đầu tư dài hạn
• Mang TSCĐ đi góp vốn vào công ty con
• Ghi giảm một phần TSCĐ (Thường gặp khi đơn vị khai báo các TSCĐ vào chung 1 mã TSCĐ mà không ghi tăng riêng từng mã, tuy nhiên có phát sinh cần ghi giảm một trong các TSCĐ đó).
  • Cách xử lý: Anh/Chị thao tác tương tự như đánh giá lại giảm nguyên giá, khấu hao của mã TSCĐ chung đó tương ứng với nguyên giá của TSCĐ bị giảm - Xem hướng dẫn Tại đây

2. Trả lời câu hỏi tại sao đã ghi giảm TSCĐ nhưng trên báo cáo TSCĐ vẫn có số liệu tài sản đó? Trả lời:

• Nguyên nhân: Khi xem báo cáo\ Tài sản cố định\ Sổ tài sản cố định, anh/chị chọn khoảng thời gian có chứa tháng của chứng từ ghi giảm (khoảng thời gian đó TSCĐ vẫn chưa ghi giảm nên vẫn sẽ lên báo cáo).
• Cách xử lý:
  • Cách 1: Khi xem báo cáo\ Tài sản cố định\ Sổ tài sản cố định, anh/chị chọn khoảng thời gian từ tháng sau tháng của ngày ghi giảm thì sẽ không xuất hiện TSCĐ này trên báo cáo nữa (vì dụ ngày ghi giảm TSCĐ là 02/06/2019, xem báo cáo Sổ tài sản cố định chọn thời gian từ 01/07/2019 thì sẽ không thấy TSCĐ này hiện lên)
  • Cách 2: Anh/Chị vào Báo cáo\ Tài sản cố định\ S21-DN: Sổ tài sản cố định, mở báo cáo này thì tài sản ghi giảm sẽ có thông tin ở cột "Ghi giảm TSCĐ"

2. Xóa, sửa chứng từ ghi giảm TSCĐ và xử lý vấn đề không xóa, sửa được

• Nguyên tắc chung: Xóa chứng từ liên quan đến TSCĐ cần xóa theo trình tự thời gian từ gần nhất đến xa nhất. Ví dụ: Chứng từ ghi tăng TSCĐ phát sinh tháng 1/2019, đã tính khấu hao từ tháng 1 đến tháng 7, có đánh giá lại trong tháng 4, ghi giảm tháng 8. Nếu anh/chị muốn xóa chứng từ khấu hao tháng 2 thì anh/chị cần thực hiện lần lượt như sau: Xóa chứng từ ghi giảm tháng 8, xóa lần lượt chứng từ khấu hao tháng 7, 6, 5, 4, xóa chứng từ đánh giá lại tháng 4, sau đó xóa lần lượt chứng từ khấu hao tháng 3, 2.

• Hướng dẫn cụ thể:
  • Cách xóa chứng từ ghi giảm TSCĐ và xử lý khi xóa không được - Thực hiện tương tự như hướng dẫn sau:

 

[Phạm Thùy Nga]

Hướng dẫn hạch toán thanh lý, nhượng bán TSCĐ

• Trường hợp 1: CÓ phát sinh thuế GTGT đầu ra (xuất hóa đơn GTGT bán ra), anh/chị thực hiện theo các bước sau:
  • Bước 1: Ghi giảm TSCĐ - Xem hướng dẫn Tại đây
  • Bước 2: Vào Danh mục/ Vật tư hàng hóa/ Vật tư hàng hóa/ Thêm mới mã VTHH (để tính chất là dịch vụ) tương ứng với TSCĐ, CCDC muốn thanh lý - Xem hướng dẫn Tại đây (phần "Khai báo các mặt hàng dịch vụ")
  • Bước 3: Lập chứng từ bán hàng, chọn đến mã dịch vụ khai báo ở bước 2 để hạch toán doanh thu - Xem hướng dẫn Tại đây (Lưu ý: Nếu không chọn được tài khoản cần hạch toán trên chứng từ bán hàng - Xem hướng dẫn Tại đây)

• Trường hợp 2: KHÔNG phát sinh thuế GTGT đầu ra - Xem hướng dẫn Tại đây