Quy trình hạch toán chi phí xử lý nước thải công nghiệp

[Luna]

Chào a, chị!
Cho e hỏi tí ạ. Bên e là đơn vị hành chính sự nghiệp nên không hạch toán lãi lỗ, Từ tháng 7/2017 nhà máy xử lý nước thải bên e đi vào hoạt động (dự kiến trong năm sẽ xử lý chất thải của 2 doanh nghiệp), hiên tại dự toán thu chi bên e đã trình chờ được phê duyệt, đơn giá nước thải do UBND tỉnh phê duyệt và từ đó ký hợp đồng với DN để xác định nguồn thu hàng năm, nguồn thu không đủ bù chi nên số thiếu sẽ được ngân sách nhà nước cấp bổ sung. Vậy quy trình hạch toán thu -chi đối với nhà máy này sẽ như thế nào? các anh chị giúp e với ạ (nguồn thu đưa tài khoản nào, chi phí nhân công, vật liệu đưa vào tài khoản nào) Hiện tại e đang dùng phần mềm misa 2017 thì hạch toán trên phần mềm ntn? (có thể chỉ rõ giúp e được k ạ, vì là lần đầu tiên hạch toán cho TH này nên hơi hoang mang quá ạ).

 

[NNLUONG_MISA]

Thưa anh/chị,
Thông thường đơn vị hành chính sự nghiệp thực hiện một nhiệm vụ, hoạt động, dịch vụ nào đó mang lại các khoản thu như Trường học, Bệnh viện...và các khoản thu này không phải nộp thuế GTGT, được để lại chi thì những khoản thu này được gọi là các khoản thu phí lệ phí hoặc thu khác, được ghi thu ghi chi và khi thu thường hạch toán vào TK 5111(Thu phí, lệ phí) hoặc TK 5118( Thu khác). Khi thu được để lại chi thì hạch toán bổ sung nguồn Nợ TK 511/Có TK 46121 và khi sử dụng tiền này chi ra (chi nhân công, vật liệu, điện nước...) thì hạch toán Nợ TK 66121/Có TK 111, 112, 152, 211, 241, 331, 334.... Trường hợp được cấp bổ sung thì tùy thuộc vào quyết định tại thời điểm phát sinh và yêu cầu thực tế sẽ có các bút toán hạch toán phù hợp (cấp dự toán hay cấp lệnh chi hay cấp bù).
Anh/chị có thể tham khảo quy trình Ghi thu ghi chi trên phần mềm để tác nghiệp và áp dụng được các bút toán tự động theo link sau:
http://help.mimosa2017.misa.vn/quy_trinh_hach_toan_philephi.htm
Trân trọng cảm ơn sự hợp tác của anh/chị!

 

[Luna]

Chị ơi, tiền thu xử lý nước thải bên e khi xuất hóa đơn đều có thuế gtgt 10%, còn khi sử dụng số tiền này như chi phí vật liệu, hóa chất... lúc có thuế gtgt, lúc không có. Như vậy thì bên e vẫn phải nộp thuế chứ ạ, nếu nộp thuế thì bên e nên áp dụng theo pp gì và như thế nào ạ?Nhờ chị tư vấn giúp, e cảm ơn.

 

[NNLUONG_MISA]

Thưa anh/chị,
Các đơn vị hành chính sự nghiệp có phát sinh thực hiện dịch vụ mà xuất Hóa đơn GTGT thì vẫn phải thực hiện nhiệm vụ với cơ quan thuế như các doanh nghiệp. Nếu trên Hóa đơn GTGT bán ra phản ánh riêng khoản thuế, % thuế thì thông thường là đơn vị áp dụng Phương pháp thuế khấu trừ. Các chi phí đầu vào phục vụ sản xuất kinh doanh hàng hóa bán ra chịu thuế thì sẽ được khấu trừ thuế đầu vào.
Trân trọng cảm ơn sự hợp tác của anh/chị!