Hướng dẫn hạch toán, kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh - tờ khai mẫu 05 GTGT và Phụ lục 01-5 GTGT

admin

Administrator
Hướng dẫn hạch toán, kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh - tờ khai mẫu 05/GTGT và Phụ lục 01-5/GTGT
Giải pháp:
Tham khảo Luật thuế 21 quy định về việc quản lý thuế vãng lại ngoại tỉnh.
Hướng dẫn hạch toán, kê khai thuế vãng lại ngoại tỉnh - tờ khai mẫu 05/GTGT và Phụ lục 01-5/GTGT trên phần mềm MISA SME.NET 2012
Bước 1:
Trong kỳ đơn vị muốn xác định số thuế vãng lai phải nộp thì đơn vị phải kê khai tờ khai thuế GTGT mẫu 05/GTGT về tạm nộp trên doanh số đối với kinh doanh ngoại tỉnh như sau:
  • Vào Báo cáo\ Thuế\ mẫu 05/GTGT \ Trên tham số báo cáo tự khai tổng doanh thu hàng hóa bán ra chịu 5% thuế và 10% thuế \ Cất\ In
  • Tờ khai đã có mã vạch nên có thể in từ phần mềm để nộp cho cơ quan thuế
  • Tờ khai được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu. Trường hợp nếu phát sinh nhiều lần kê khai thuế trong tháng thì người nộp thuế phải đăng ký với chi cục thuế. Tuy nhiên trên thực tế các công ty xây dụng khi hoàn thành công trình hay nghiệm thu 1 giao đoạn nào đó mới xuất hóa đơn => Lúc đó mới kê khái tờ khai thuế vãng lại ngoại tỉnh mẫu 05/GTGT
Bước 2: Trong kỳ có phát sinh chứng từ nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh thì hạch toán như sau :
  • Trường hợp đơn vị được đơn vị khác nộp hộ tiền thuế vãng lại ngoại tỉnh thì hạch toán : Nợ 33311/ Có 131
  • Trường hợp đơn vị tự mang tiền đi nộp thuế cho quan thuế tại địa điểm phát sinh công tình ở tỉnh khác thì hạch toán : Nợ 33311/ Có 111, 112
Bước 3: Lập phụ lục 01-5/GTGT trên phần mềm thì thực hiện như sau
  • Vào Báo cáo\ Thuế\ tìm đến phụ lục 01-5/GTGT\ Mở phụ lục chọn khai báo theo quý hay theo tháng, tự khai thông tin trên tham số như : Số chứng từ nộp tiền thuế, ngày nộp thuế, nơi nộp thuế, số tiền thuế đã nộp.....\ Cất
  • Phụ lục đã được in và nộp kèm tờ khai thuế GTGT. Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT khi có thuế vãng lai (tại đây)
  • Phụ lục chỉ có mã vạch khi in cùng tờ khai thuế GTGT. Nếu in riêng phụ lục trong báo cáo thì không có mã vạch
  • Lập phụ lục theo quý hay theo tháng là tùy thuộc vào việc đơn vị lập tờ khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý

Chú ý: Việc hạch toán chứng từ nộp thuế vãng lai hay việc lập phụ lục để nộp không ảnh hưởng đến số thuế được khấu trừ trong kỳ. Đây chỉ là khoản đơn vị nộp trước tiền thuế cho cơ quan nhà nước => Giảm số thuế phải nộp trong kỳ của đơn vị
 
Học thêm kiến thức tại: AMIS Blog | MISA Academy
Top